Jak vypočítat daně DeFi, NFT a Airdrop pro rok 2022

Crypto Briefing vám přináší komplexního průvodce pro výpočet daňových závazků kryptoměn pro rok 2022. 

Crypto Tax Guide 

Jak vstupujeme do nového roku, většině obchodníků a investorů s kryptoměnami se blíží daňové termíny. Ve Spojených státech Internal Revenue Service zahájí proces podávání pro daňové poplatníky od 24. ledna, přičemž daňová přiznání za loňský rok budou splatná do 18. dubna. To znamená, že daňová přiznání podaná v roce 2022 se budou vztahovat na daňový rok 2021; daně za rok 2022 budou splatné v dubnu 2023. 

První zveřejnění IRS jeho pokyny jeho pokyny ke zdanění kryptoměn v roce 2019 a mnoho dalších zemí přijalo podobné zásady. Jako takoví by aktivní obchodníci s kryptoměnami, nadšenci DeFi a sběratelé NFT měli věnovat velkou pozornost svým daňovým povinnostem. Před podáním daňového přiznání je nejdůležitějším krokem poznamenat si všechny kryptotransakce, které spouštějí zdanitelné události. 

Mezi takové transakce patří prodej krypto aktiv, jako jsou bitcoiny a ethereum za hotovost nebo jiná aktiva, přijímání airdrops, těžba kryptoměn, sázky a výnosové hospodaření. Je také důležité si uvědomit typ daně, která se vztahuje na jednotlivé transakce. Ty, které spouštějí daně, spadají do dvou hlavních kategorií – daň z příjmu a daň z kapitálových výnosů. Obojí se v daňových přiznáních vykazuje odlišně. Tato funkce pokrývá téma podrobně. 

Daň z příjmu 

V USA se daň z příjmu vztahuje na krypto aktiva získaná prostřednictvím sázek, výnosového zemědělství, jako součást platu nebo výměnou za zboží či službu. Daň z příjmu je účtována běžnou sazbou daně podle výdělku. Vztahuje se na odměny získané ze zaměstnání, včetně platu a tantiém. Ostatní příjmy, jako jsou dividendy a provize, také podléhají dani z příjmu. 

Všechna krypto aktiva získaná z půjček, výnosového hospodaření, airdrops a odměn za tokeny správy podléhají dani z příjmu podle tržní hodnoty v době, kdy je uživatel obdrží. Kdykoli uživatel obdrží coiny do své peněženky, může být tržní cena v podmínkách fiat použita jako nákladový základ pro vykazování hrubého příjmu. 

V USA musí být vykázán hrubý příjem Formulář 1040, který je slouží k podávání přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Sazby daně z příjmu spadají do sedmi skupin v rozmezí od 10 % do 37 %. Stojí za zmínku, že v USA existuje také standardní osvobození od daně z příjmu. Odpočet je stanoven na 12,550 2021 USD pro daňový rok 12,950 a 2022 XNUMX USD pro daňový rok XNUMX..

Daně z kapitálových výnosů

Podle amerického Internal Revenue Code se kapitálové zisky získávají z prodeje nebo směny kapitálových aktiv, jako jsou akcie a kryptoměny, a dalších nemovitostí používaných pro investiční účely. 

Kapitálové zisky nebo ztráty se musí vypočítat, když je aktivum prodáno, vyměněno nebo směněno za fiat peníze, stablecoiny nebo jiné tokeny. 

V USA existují dva typy daně z kapitálových výnosů: krátkodobá a dlouhodobá. Krátkodobé zisky se vztahují na aktiva prodaná v rámci jednoročního období držení a podléhají vyšším sazbám než dlouhodobé zisky. Mnoho uživatelů kryptoměn se proto rozhodlo držet aktiva déle než jeden rok, aby snížili své závazky.

Krátkodobá daň z kapitálových výnosů je účtována stejnou sazbou jako běžný příjem. Daňoví poplatníci proto mohou očekávat, že do roka zaplatí 10 až 37 % ze zisku z prodeje svých aktiv. 

Daň z dlouhodobých kapitálových výnosů je účtována mezi 0 % a 20 % v závislosti na příjmu poplatníka. Nezdanitelný příspěvek pro svobodné osoby je až 40,400 2021 USD pro daňový rok 41,675 a až 2022 XNUMX USD pro daňový rok XNUMX.

Je také důležité poznamenat, jak mohou kapitálové ztráty ovlivnit daňové závazky. Kapitálová ztráta je realizovaná ztráta z aktiva, jehož hodnota se v době prodeje znehodnocuje. Kapitálové ztráty lze použít k vyrovnání kapitálových zisků a snížení daňových závazků v rámci strategie známé jako „sklízení daňových ztrát“. Například uživatel kryptoměny si možná koupil token DeFi, který měl v roce 2021 nižší výkon. Mohl by se rozhodnout prodat toto aktivum se ztrátou, aby kompenzoval kapitálové zisky, které dluží na SOL a LUNA, které prodal se ziskem ve stejném roce. . 

V USA musí daňoví poplatníci podat formulář IRS 8949, aby nahlásili kapitálové zisky a ztráty.

Daně z NFT

NFT jsou tokenizované digitální sběratelské předměty, které mohou zahrnovat digitální umění, hudbu, memy nebo jakýkoli jiný typ obsahu. V roce 2021 NFT explodovaly v hlavním proudu a přivítaly novou vlnu osvojitelů v kryptoprostoru. 

Zatímco NFT jsou stále rodící se třídou aktiv, je důležité si uvědomit, že jde o typ kryptoměny. Jako takové se daně vztahují na NFT v USA a dalších částech světa. Stejně jako u jiných typů kryptoaktiv se mohou závazky, kterým uživatelé čelí, lišit od daně z příjmu po daň z krátkodobých nebo dlouhodobých kapitálových zisků. 

Existují dva hlavní způsoby, jak generovat zisky NFT. Jedním z nich je vytvoření NFT a jeho prodej na trhu, jako je OpenSea. V tomto případě platí daň z příjmu. 

Při nákupu NFT a jeho prodeji na sekundárním trhu mezitím uživatel podléhá dani z kapitálových výnosů. Pokud by například někdo v květnu razil NFT za 200 $ v Ethereu a v srpnu ji prodal za 6,000 5,800 $ v Ethereu, závazek by byl XNUMX XNUMX $. Závazky se vypočítávají na základě dolarové hodnoty NFT.

V USA musí investoři hlásit zisky a ztráty z NFT na formuláři IRS 8949.

Vzduchovky 

Mnoho kryptotokenů je spuštěno prostřednictvím airdrops k prvním uživatelům. Zatímco airdrops může nabídnout lukrativní výnosy pro aktivní uživatele kryptoměn, musí být také hlášeny v daňových přiznáních. 

Token airdrops jsou v USA považovány za formu příjmu a jejich hodnota je založena na tržní hodnotě v době, kdy je uživatel obdrží.

Pokud například někdo obdržel 310.7 tokenů DYDX z airdropu dYdX v září 2021 a uplatnil je za tržní cenu 10 USD, jeho zdanitelný příjem by byl 3,107 XNUMX USD.

Daň z příjmu tvoří nákladový základ pro výpočet kapitálových zisků z aktiva. Je odečitatelná z daňových závazků z kapitálových výnosů. Pokud například uživatel prodal 310.7 DYDX, když se tokeny obchodovaly za 20 USD, obdržel by 6,214 6,214 USD. Realizovaný kapitálový zisk by byl rozdílem mezi ziskem 3,107 3,044 USD a závazkem ve výši 3,044 XNUMX USD, což je XNUMX XNUMX USD. Daň by byla splatná ze zisku XNUMX XNUMX USD.

Naopak, pokud uživatel prodal 310.7 DYDX, když se tokeny obchodovaly za 6 USD, obdržel by 1,864.20 3,107 USD. Při zohlednění zdanitelného příjmu 1,242.80 XNUMX USD by si uvědomili kapitálovou ztrátu ve výši XNUMX XNUMX USD. Tato ztráta by mohla být odečtena od ostatních kapitálových zisků, čímž by se snížilo celkové daňové zatížení uživatele. 

DeFi půjčky a výnosové zemědělství

Daně se vztahují i ​​na aktivity DeFi.

Půjčování aktiv na platformách jako Compound, Curve Finance a Balancer v očekávání výnosu je základní složkou DeFi. 

Daň z příjmu se vztahuje na výnosové hospodaření na základě tržní hodnoty v době reklamace nebo přijetí do peněženky uživatele.

V DeFi jsou odměny za půjčky obvykle vypláceny pomocí úročených tokenů. Například na Aave vydělávají věřitelé aTokeny, forma tokenu ERC-20, který se razí při provedení vkladu a označuje vloženou hodnotu uživatele. aTokeny lze vykoupit za podkladové aktivum. Takové tokeny zvyšují složitost vykazování závazků, protože mohou spustit více zdanitelných událostí. 

Například uživatel DeFi si může koupit 10 ETH za 3,000 30,000 USD za kus v celkové ceně 10 3,300 USD. Později mohli aktiva uložit do úvěrového fondu Aave. Aave vyrazí 0.1 aETH a zůstanou navázány na podkladové aktivum. O deset měsíců později, pokud by cena ETH vzrostla na 330 XNUMX USD, obdrželi by úrok XNUMX aETH (neboli XNUMX USD). 

Museli by vykázat úrok 330 USD jako příjem. Poté mohli uzavřít vklad a převést 10 aETH na 10 ETH, když se každý token obchoduje za 3,300 33,000 $. Protože by obdrželi částku 30,000 33,000 USD, došlo by ke kapitálovému zisku založenému na rozdílu mezi hodnotou vkladu a vybranými aktivy. Rozdíl mezi vkladem 3,000 XNUMX USD a výběrem XNUMX XNUMX USD má za následek kapitálový zisk XNUMX XNUMX USD.

Celková splatná daň by byla 3,000 330 USD plus úrok 3,330 USD, což odpovídá XNUMX XNUMX USD.

Na centralizovaných platformách pro půjčování kryptoměn jsou takové situace méně složité. Například zapůjčení 10 ETH na BlockFi může získat 0.1 ETH přímo do peněženky uživatele. Pokud by uživatel neprováděl žádné obchody, podléhaly by pouze dani z příjmu. 

Odměny za likviditu a správu

Poskytování likvidity je další způsob, jak generovat zisky v DeFi. 

Na decentralizovaných burzách, jako je Uniswap, mohou poskytovatelé likvidity získat část poplatků za obchodování.

Poskytovatelé likvidity automaticky dostávají podíl z poplatků prostřednictvím LP tokenů, které představují procentuální podíl na poolu.

Když uživatelé vyberou aktiva z fondu, spálí token LP a obdrží svá podkladová aktiva plus jakýkoli narostlý úrok.

Tyto činnosti představují obchod mezi kryptoměnami a kryptoměnami, a proto předpokládají daně z kapitálových zisků.

Uživatel může například obdržet LP tokeny po vložení ETH v hodnotě 1,000 1,100 $ do fondu Uniswap. Pokud svá aktiva vyberou o několik měsíců později, když mají LP tokeny hodnotu 100 XNUMX $, kapitálový zisk se vypočítá na základě rozdílu mezi tokeny LP a podkladovým aktivem. Výsledkem by byl kapitálový zisk XNUMX USD. 

Mnoho protokolů DeFi také odměňuje uživatele tokeny řízení v tom, co je známé jako těžba likvidity. Pokud například uživatel vydělá 10 SUSHI za tržní cenu 10 USD za poskytnutí likvidity na SushiSwap, ale nezbaví se aktiva, dluží kapitálové zisky z obchodování se svými LP tokeny a daň z příjmu 100 USD z odměn za SUSHI. Pokud by se cena SUSHI zvýšila na 20 USD a oni se rozhodli prodat tokeny, závazek by představoval kapitálový zisk 200 USD se srážkou daně z příjmu ve výši 100 USD. To by vedlo k odpovědnosti 100 USD.

Závěrečné myšlenky

IRS neposkytla úplnou jasnost ani pokyny ohledně zdanění všech typů transakcí DeFi. Například stále není jasné, zda by se uložení bitcoinu na ražení zabalené bitcoiny považovalo za zdanitelné plnění. Dalo by se namítnout, že swapování BTC za WBTC se nepočítá jako likvidace podkladového aktiva, ale většina krypto daňových expertů tvrdí, že transakce a obchodování by měly být považovány za zdanitelné události. Proto i pouhá výměna BTC za WBTC se může kvalifikovat jako zdanitelná událost. 

Mnoho aktivních obchodníků s kryptoměnami počítá své daně pomocí nástrojů, jako je CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit a TokenTax. Takové produkty jsou užitečné pro sledování transakcí a činí proces placení daní z kryptoměn méně těžkopádným. Někteří uživatelé se před podáním přiznání rozhodnou pro konzultaci s odborníkem. Při používání kryptoměn, DeFi a NFT je důležité si uvědomit daňové povinnosti pro každou činnost. Tímto způsobem je menší šance na nečekaný šok, když přijde daňové období.

Zveřejnění: V době psaní tohoto článku vlastnil autor tohoto článku ETH a další kryptoměny. Žádná z informací uvedených v této příručce není zamýšlena jako daňová resp