Itálie krypto daň: nový zákon o rozpočtu na rok 2023

Před pár dny schválil parlament v Itálii zákon o rozpočtu 2023, ve kterém byl mimo jiné zaveden nový daňový systém pro kryptoměny. 

Problém je velmi technický a jak už to v Itálii u těchto věcí bývá, pro nezasvěcené také rozhodně komplikované. 

Ostatně tento nový rozpočtový zákon se zaměřil především na daňová opatření, a tak není vůbec divné, že se rozhodli jednou provždy objasnit konkrétní daňový režim, který se vztahuje na kryptoměny, v textu zákona nazývané „kryptoaktiva“ . 

Situace před schválením zákona o rozpočtu na rok 2023

Ve skutečnosti až dosud v Itálii neexistoval žádný konkrétní zákon upravující daňový režim, který by se měl vztahovat na kryptoměny. Italský daňový úřad (Agenzia delle Entrate) se nezávisle rozhodla uplatňovat stejný režim platný pro cizí měny, ale podle mnohých by kryptoměny neměly být ztotožňovány s cizími měnami. 

Vlastně, Bitcoin ve dvou případech se považuje za cizí měnu, protože je zákonným platidlem Salvador a Středoafrická republika, ale to platí pouze pro bitcoiny a ne pro jakýkoli altcoin. 

Kromě toho, stabilní mince měny založené na nekrytých měnách jsou téměř v celém rozsahu asimilovány zahraničním měnám, přičemž měny založené na euru by mohly být asimilovány i měně domácí.

Předchozí situace však byla matoucí a především nejistá, zatímco nyní existují přesná, explicitní a vyhrazená pravidla, která odstraňují téměř všechny pochybnosti. 

Ve skutečnosti zůstávají otevřeny některým interpretacím ohledně určitých detailů, ale celkově jsou jasné. 

Zdanění bylo zavedeno s novým návrhem zákona z roku 2023

Jak se dalo očekávat, zavedené zdanění se týká pouze kapitálových zisků. 

To znamená, že pokud jsou prodejem kryptoměn získány nějaké kapitálové zisky, měly by být tyto zisky od nynějška zdaněny 26 %. 

Pravidla, která platila dříve, tedy pravidla týkající se zdanění kapitálových zisků z prodeje cizí měny, měla také 26% sazbu, ale s rozdílem. 

Dříve existovala také de facto výjimka pro všechny, kteří nikdy nepřekročili hranici držby ve výši 51,645.68 100 EUR (rovná se 26 milionům starých lir) po dobu delší než sedm po sobě jdoucích pracovních dnů během kalendářního roku. Nad touto hranicí bylo spuštěno uznání spekulativní činnosti, jejíž zisky jsou zdaněny sazbou XNUMX %, zatímco pod touto hranicí se daň neúčtovala. 

Nový zákon tuto výjimku prakticky odstraňuje, ale zavádí jinou. 

Ve skutečnosti je spuštěna nová náhradní daň z kryptoaktiv ve výši 26 %. pouze v případě, že kapitálové zisky přesahují 2,000.00 XNUMX eur. 

Neplatíte tedy daň, pokud nevybíráte kapitálové zisky, a také neplatíte daň, pokud jsou kapitálové zisky, které vybíráte, nižší než 2,000 26 EUR. Platíte 51,645.68 % pouze s kapitálovými zisky vyšších částek a hranice XNUMX XNUMX EUR pro kryptoaktiva již neplatí. 

Pro příjmy z minulých let však zůstávají v platnosti stará pravidla. 

14% sazba daně

Zavádí se však také jiná sazba, 14 % místo 26 %, pro všechny, kteří se kvůli obtížnosti při hledání nákupních cen snaží spočítat přesnou výši kapitálových zisků. 

Stojí za to připomenout, že pro výpočet kapitálových zisků je třeba odečíst kupní cenu od prodejní ceny a poté vynásobit výsledek počtem prodaných tokenů. 

V případě, že nemůžete nebo nechcete použít cenu nebo kupní hodnotu, můžete zaplatit paušální náhradní daň ve výši 14 % z celé prodané částky, tj. bez výpočtu kapitálového výnosu. 

Prohlášení o držení digitálních aktiv

Nová pravidla také jasně stanoví pravidla týkající se prohlášení o držení krypto aktiv.

Ve skutečnosti ukládají povinnost zahrnout prohlášení o kryptoaktivách do Formulář RW, ale z této povinnosti vyjímají ty, kteří drží své kryptofondy v depozitních peněženkách italských společností registrovaných v příslušné Registr operátorů virtuálních měn OAM. 

Stále však existují určité pochybnosti o této výjimce, protože nebylo nade vší pochybnost objasněno, zda skutečně ti, kteří nechávají tokeny na italských vězeňských peněženkách, mohou být osvobozeni od jejich deklarování ve formuláři RW či nikoli. 

V tomto ohledu existuje výslovné předchozí prohlášení úřadu Internal Revenue Service, které by to potvrdilo. 

Amnestie

K tomu se přidala jakási amnestie pro všechny, kteří je v minulých letech nevyhlásili. 

V případě, že nebyly deklarovány v předchozích letech, ale nebyly by ani prodány s inkasem kapitálových zisků, muselo by být zaplaceno 0.5 % jejich protihodnoty v eurech za každý rok nedeklarované držby. 

Naproti tomu v případě inkasa kapitálových zisků by se muselo zaplatit 3.5 % z hodnoty držených aktiv za každý rok držby plus dalších 0.5 % jako sankce a úroky.

Cílem zákona bylo nejen dát jasný daňový rámec pro kryptoměny, ale také odhalit skryté, a zejména minulost. 

Jak se s NFT zachází v novém zákoně o rozpočtu 2023?

Stojí za zmínku, že takzvaná krypto aktiva nejsou jen tak kryptocurrencies, které se místo toho nazývají virtuální měny, jak prozrazuje název registru OAM. 

Tato nová definice také zahrnuje NFT, což znamená v podstatě všechna aktiva, nehmotná nebo aplikační aktiva založená na technologiích distribuované knihy. 

To znamená, že veškeré kapitálové zisky z prodeje NFT budou rovněž zdaněny 26 %, pokud překročí 2,000 XNUMX EUR, a zdá se, že NFT musí být rovněž deklarovány ve formuláři RW. 

To vše značně komplikuje, protože tato nová pravidla se liší od pravidel používaných například pro tradiční umělecká díla. Takže s NFT uměleckého díla se zachází jinak než s uměleckým dílem samotným. 

Kromě toho je extrémně obtížné stanovit tržní hodnotu NFT, pokud jej neprodáte, takže správné prohlášení o vlastnictví na formuláři RW je nejisté. 

Kolkovná daň

Nejspornějším opatřením je však zavedení kolkovného. 

Nové předpisy ve skutečnosti také zavádějí uplatňování kolkovného na hlášení týkající se kryptoaktiv a zahrnujících možné oznamovací povinnosti řídícího subjektu. 

Sazba byla stanovena na 2 promile za rok z hodnoty kryptoaktiv. 

Tato kolková daň se může vztahovat pouze na ty, kteří drží kryptoměny na italských depozitních peněženkách, zatímco těm, kteří je drží na neitalských depozitních peněženkách nebo na necustodial peněženkách, je jednoduše účtována dodatečná daň ve výši 0.2 % ročně, kterou je na držiteli, aby ji prohlásil. 

I když se jedná o rozhodně nízkou sazbu, je to pro všechny záměry a účely daň z držby, která dříve neexistovala a je nezávislá na tom, zda se kryptoměny prodávají nebo ne. 

To znamená, že aby mohli zaplatit tuto kolkovnou v eurech, italští vlastníci kryptoměn je možná budou muset prodat. 

Výzvy

Za zmínku stojí, že lidem se nový zákon příliš nelíbil. 

Za prvé, to eliminuje €51,645.68 práh, který všem drobným držitelům zaručoval, že se nebudou muset obávat, že budou muset platit daně z jakýchkoli kapitálových zisků. 

Poté zavádí nový, velmi nízký práh osvobození, protože 2,000 XNUMX EUR za rok kapitálových zisků v krypto sektoru může získat kdokoli. 

Kromě toho se musí vztahovat také na NFT a stále není 100% jisté, že ve formuláři RW musí být deklarována i aktiva v opatrování italských obchodníků s virtuální měnou. 

Konečně zavádí novou daň z držby, jakkoli malou, která při odkazu na měny nedává smysl. 

Doufejme, že se to v budoucnu zlepší.