Složení katastrofálního roku pro bitcoiny a další kryptoměny: IRS navrhuje novou kontroverzní otázku o digitálních aktivech

Již dva roky se IRS v hlavním dokumentu „Form 1040“, který daňoví poplatníci předkládají pro své federální daně z příjmu, ptá, zda daňoví poplatníci koupili nebo prodali kryptoměnu. Dotaz se týká i dalších potenciálních daňových událostí souvisejících s kryptoměnami. Je to otázka „ano“ nebo „ne“, kterou pokládají daňoví poplatníci nemůže nechat prázdné.

Minulý rok, Form 1040's zeptal se: „Přijali jste, prodali, vyměnili nebo jinak zlikvidovali jakýkoli finanční podíl v jakékoli virtuální měně?“ (Znění se mírně lišilo od jazyka uvedeného na formuláři 1040 rok před tím. Tato otázka se poprvé objevila v daňovém roce 2019, v plánu 1.)

Význačné umístění je kývnutím na IRS stále ostřejší zaostření zajistit, aby investoři kryptoměn zcela dostáli svým daňovým povinnostem.

Rychle vpřed k daňovým přiznáním za příští rok: IRS má navrhla návrh otázky pro formulář 1040 pro příští rok: „Kdykoli během roku 2022 jste: (a) obdrželi (jako odměnu, ocenění nebo kompenzaci); nebo (b) prodat, vyměnit, darovat nebo jinak zcizit digitální aktivum (nebo finanční podíl na digitálním aktivu)?”

Poté, co IRS odhalil navrhované znění této otázky před daňovým obdobím roku 2023, americký institut CPA doporučil daňové agentuře, aby vytáhla své tužky a gumy. Daňový úřad potřebuje objasnit otázku, aby nedošlo k záměně daňových poplatníků, uvedla organizace ve svém komentář dopis.

Obecně platí, daně z kapitálových výnosů nastartuje prodeje, výměnu coinů, získávání kryptoměny těžbou a další scénáře. Ale nákup kryptoměny a pak už jen její držení má ne započítán jako zdanitelné plnění. Když se za práce platí například kryptoměnou, obvykle se s nimi zachází jako s mzda podléhající dani ze zaměstnání, říká IRS.

V některých ohledech je nejnovější verze této otázky zlepšením, řekla Annette Nellen, profesorka daní na San Jose State University, která předsedá pracovní skupině pro virtuální měnu AICPA. Ale zahrnutí fráze „digitální aktivum“ způsobí nové problémy a nový zmatek,“ řekla.

Kromě kryptoměny, jako je bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
nebo Ethereum
ETHE,
+ 0.26%
ETHUSD,
+ 0.94%,
použití fráze jako „digitální aktivum“ vyvolalo otázky, zda se IRS ptal také na nezaměnitelné tokeny (NFT) a herní měnu, jako je Fortnite's V-Bucks nebo Robux nabízené na Roblox
RBLX,
-1.48%,
AICPA poznamenal.

IRS má dříve odstraněny V-Bucks a Robux z příkladů virtuální měny, kterou lze převést na skutečné peníze. Ale vytváření, nákup a prodej NFTs může mít daňové dopady.

Jaké je tedy řešení? Nejlepším přístupem by byla otázka, zda daňoví poplatníci v průběhu roku měli „zdanitelnou událost zahrnující virtuální měnu“, a poté poukázat na pokyny, co to znamená, uvedla AICPA ve svém dopise s komentářem.

Tyto pokyny by měly upřesňovat, že jednotlivý žadatel nemusí zaškrtnout „ano“, pokud jeho dítě nebo vyživovaný měl své vlastní daňové události související s kryptoměnami, které generují příjem pod prahovými hodnotami pro podání.

Znění daňových dokladů tam a zpět může znít jako suchá sémantika, ale podtrhuje to, jak moc se o kryptoměnách, daních – a pokračující potřebě veřejnosti porozumět tomu, jak se tyto dvě věci vzájemně ovlivňují, stále zjišťuje.

V dopise s komentářem AICPA chce IRS, aby se prozatím držel termínu „virtuální měna“ místo „digitálního aktiva“. Ale přesto, poznamenává, existují rozdíly v tom, jak IRS formálně a neformálně definuje „virtuální měnu“ ve svých pokynech a pokynech.

Jedním z důvodů, proč investoři nyní potřebují porozumět daňovým pravidlům, je ten, že by jim to mohlo pomoci trochu ubrat na jejich ztrátách v roce 2022. Investoři mohou využít kapitálové ztráty k vyrovnání svých zisků. Pokud ztráty převyšují zisky – a to může být nešťastný případ pro některé těžce zasažené investory do kryptoměn – může daňový poplatník požadovat až Ztráta kapitálu ve výši 3,000 XNUMX $. Případné zbývající ztráty lze přenést do budoucích daňových let.

Bitcoin
BTCUSD,
+ 0.62%
se ve čtvrtek obchodovala těsně nad 20,000 57 USD, což je o téměř XNUMX % méně než na začátku roku. Ethereum
ETHUSD,
+ 0.94%
je meziročně o více než 57 % nižší.

Téměř dva z deseti dospělých Američanů uvedli, že k srpnu vlastnili kryptoměnu, podle probíhajících zpráv Anketa Ranní konzultace. Srpnových 18 % je zhruba vyrovnaných se začátkem roku.

Matt Metras z MDM Financial Services v Rochesteru, NY, má růžovější pohled na otázku, kterou se IRS snaží položit. "Není to dokonalé, ale je to lepší než v loňském roce," řekl Metras, který se specializuje na přípravu daní pro držitele kryptoměn. „Využití digitálních aktiv je inkluzivnější,“ řekl.

Metras přesto neví, zda někdy bude existovat křišťálově jasný, stručný a dokonale formulovaný způsob, jak může IRS testovat držení kryptoměn. Krajina se neustále mění tak rychle, poznamenal.

Agentura přemýšlí o „čitelnosti a informacích, které mají být shromažďovány“, když dává nový jazyk do daňového formuláře, řekl Michael Kramarz, ředitel poradenské skupiny pro daňové služby Kaufman Rossin.

„Reakce daňového poplatníka na žádost o informace na daňovém formuláři je pouze tak dobrá, jako je položená otázka. Pokud daňový poplatník nerozumí jazyku na daňovém formuláři, IRS nebude schopen shromáždit typ a šíři informací, které hledá,“ řekl Kramarz, bývalý právník IRS.

IRS bude zvažovat připomínky daňových profesionálů a široké veřejnosti, jak přichází se zněním daňových dokladů, poznamenal Kramarz. Mohou podávat připomínky zde.

Dokončené daňové formuláře se obvykle začínají vydávat kolem listopadu a prosince, řekla Nellen. IRS odmítl komentovat.

Podle Metras: „V široké veřejnosti je spousta zmatků ohledně toho, co je možné vykazovat a co ne“, s kryptoměnou. Výsledkem je, že „jsou tam venku lidé, kteří se do toho pletou, kteří si otázkou nejsou jisti“.

Majitelé kryptoměn a daňoví odborníci nyní budou muset počkat na konečné znění IRS. "Jak to skončí, je vždy zábavné překvapení," řekl Metras.