| Sazby daně z kapitálových zisků 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Stav podání | 0% sazba daně | 15% sazba daně | 20% sazba daně |
| Jediný | Až do výše $ 44,625 | $ 44,626 na $ 492,300 | Více než 492,300 XNUMX XNUMX $ |
| Hlava rodiny | Až do výše $ 59,750 | $ 59,751 na $ 523,050 | Více než 523,050 XNUMX XNUMX $ |
| Ženatý Podání společně | Až do výše $ 89,250 | $ 89,251 na $ 553,850 | Více než 553,850 XNUMX XNUMX $ |
| Ženatý spis samostatně | Až do výše $ 44,625 | $ 44,626 na $ 276,900 | Více než 276,900 XNUMX XNUMX $ |
Bitcoin zdanitelné transakce
IRS poskytl konkrétní pokyny k transakcím zahrnujícím digitální aktiva, která mají být zahrnuta do daňového přiznání. Pamatujte, že rozsah těchto transakcí může ztěžovat sledování všech transakcí; investorům a uživatelům kryptoměn se doporučuje, aby si prohlédli pokyny daňového poradce, jak zajistit, aby byly všechny následující transakce náležitě zachyceny:
- Prodej digitálního aktiva pro fiat
- Výměna digitálního aktiva za majetek, zboží nebo služby
- Výměna nebo výměna jednoho digitálního aktiva za jiné digitální aktivum
- Příjem digitálního aktiva jako platba za zboží nebo služby
- Příjem nového digitálního aktiva jako výsledek hard forku
- Příjem nového digitálního majetku v důsledku těžby resp vytyčovací činnosti
- Příjem digitálního aktiva v důsledku výsadku
- Jakékoli jiné nakládání s finančními zájmy v digitálním aktivu
- Bezplatný příjem nebo převod digitálního aktiva (bez poskytnutí jakékoli protihodnoty), které nelze považovat za dar v dobré víře
- Převod digitálního aktiva jako dar v dobré víře, pokud dárce překročí roční částku vyloučení daru
Základ daně bitcoinů
V nejširším slova smyslu je daňovým základem bitcoinu, který se používá k určení vašeho zisku nebo ztráty, cena, za kterou byla digitální měna získána. Předpokládejme například, že bylo získáno 100,000 20,000 satoshi, když se bitcoiny obchodovaly za 20 XNUMX $/mince. Nákladová základna akvizice by byla XNUMX USD.
Ve výše uvedeném příkladu, pokud by byl bitcoin prodán za 25 USD, došlo by k zdanitelnému zisku 5 USD. Pokud by byl bitcoin prodán za 14 USD, došlo by ke ztrátě 6 USD.
Daňový základ bitcoinu se stává komplikovanějším, protože dochází k méně přímočarým transakcím. Například pro investora nemusí být nic nákladného, aby výměnou za službu obdržel vyhozené tokeny nebo tokeny. Ve většině těchto situací by bitcoin (nebo jiné digitální měny) měl základ rovný reálné tržní hodnotě v době akvizice. Tento daňový režim je podobný jako u akcií a dluhopisů.
Daňové důsledky těžby bitcoinů
Za zdanitelné plnění se považuje i těžba kryptoměn. Spravedlivá tržní hodnota nebo nákladový základ mince je její cena v době, kdy jste ji vytěžili. Dobrou zprávou je, že můžete obchodní odpočty pro zařízení a prostředky používané při těžbě. Povaha těchto odpočtů se liší podle toho, zda jste kryptoměny těžili pro osobní nebo individuální zisk.
Pokud provozujete těžební firmu, můžete provést odpočty, abyste snížili svůj daňový účet. Tyto odpočty však nemůžete provést, pokud jste těžili kryptoměny pro osobní prospěch.
Daňové důsledky swapů
Někteří tvrdili, že konverze jedné kryptoměny na druhou, řekněme z bitcoinu na éter, by měla být klasifikována jako podobný převod podle § 1031 zákona Interní výnosový kód. IRS vám umožňuje odložit daň z příjmu z takových transakcí.
V memorandu Úřadu hlavního právního zástupce vydaného 18. června 2021 však IRS rozhodl, že takové výměny se nekvalifikují jako výměna podobného druhu podle § 1031. A co víc, zákon o snížení daní a pracovních míst (TCJA) z roku 2017 tuto praxi ukončil tím, že objasnil, že převody podobného druhu jsou omezeny na transakce s nemovitostmi.
Pokud přijmete kryptoměnu v transakci prováděné prostřednictvím směnárny, směnárna zaznamená hodnotu přijaté digitální měny v době transakce. Pokud je transakce prováděna mimo řetězec, základem směny je reálná tržní hodnota směny. V opačném případě bude mít centralizovaná nebo decentralizovaná burza záznam základu ve své distribuované knize.
Daňové důsledky hard forků
Hard forky kryptoměny nastanou, když dojde k rozdělení blockchainu, což znamená, že dojde ke změně protokolů. Je vytvořen nový coin s rozdíly v těžbě a případech použití od svého předchůdce. Držitelé původní kryptoměny mohou dostat nové coiny. Tato praxe je také známá jako airdrop a je také používána jako marketingová taktika vývojáři nových mincí k vyvolání poptávky a použití.
V rozhodnutí z roku 2019 IRS objasnil, že hard forky nevedou k hrubému příjmu, pokud držitel peněženky neobdrží jednotky kryptoměny. Airdrops se na druhou stranu kvalifikuje jako hrubý příjem poté, co držitel obdrží jednotky nové kryptoměny buď po hard forku, nebo obchodníky s coinem. V druhém případě určuje výši daně množství a čas, kdy držitel kryptopeněženky obdrží nové mince. Airdrops se zdaňuje jako běžný příjem.
Daňové důsledky darování bitcoinů
S dary kryptoměn se zachází podobným způsobem jako s peněžními dary. Jsou daňově odečitatelné, ačkoli dárci čelí limitům, kolik si mohou odečíst na základě svého AGI. Odhadce přidělí minci reálnou tržní hodnotu na základě její tržní ceny v době darování. Dárce není povinen platit žádné daně z cenového zisku.
IRS zřídil roční vyloučení darovací daně každý rok. V roce 2022 mají daňoví poplatníci povoleno roční vyloučení na obdarovaného za dar ve výši až 16,000 2023 $. Pro rok 17,000 byl tento limit zvýšen na XNUMX XNUMX USD.
Zvláštní důvody
Volatilita ceny bitcoinu ztěžuje stanovení reálné hodnoty kryptoměny při nákupních a prodejních transakcích. Důrazně se doporučuje sledovat transakce, jak k nim dochází, protože zpětná potřeba získat finanční informace (i na distribuovaných účetních knihách) se může ukázat jako obtížná.
Je také obtížné určit vhodnou účetní metodu pro použití při zdanění kryptoměn. Poslední dovnitř, první ven (LIFO) a Nejvyšší dovnitř, první ven (HIFO) mají potenciál snížit daně, ale IRS schválil jen velmi málo případů jejich použití pro obchodníky s kryptoměnami. První, první je nejběžněji používaná metoda pro účtování kryptoměn.
Kryptoměna darovaná charitativní organizaci často nevede ke zdanitelnému plnění. Základem daru je často reálná tržní hodnota digitální měny v době transakce.
Jak se mohu vyhnout placení daní z bitcoinů?
Nejjednodušší způsob, jak se vyhnout placení daní za bitcoiny, je neprodávat žádné digitální měny během daňového roku. Ačkoli existují daňové důsledky pro příjem bitcoinů jako airdrop nebo výměnou za službu, většina zdanitelných událostí je vyvolána prodejem nebo výměnou kryptoměny.
Ví IRS, že vlastním bitcoiny?
Některé centralizované burzy mají oznamovací povinnost „Poznej svého klienta“, při které musí investoři nahrát svou fotografii a některé osobní údaje. Pokud vám vaše obchodní platforma poskytne formulář 1099-B nebo formulář 1099-K, bude IRS informován, že jste provedli transakci s obchodní platformou.
Co se stane, když neoznámíte daně z bitcoinů IRS?
K daňovým únikům dochází, když daňoví poplatníci vědomě neodvádějí daně z žádného zdroje příjmu, ať už jde o kryptoměnu, mzdy, platy, akcie, nemovitosti nebo jiné investice. Pokud má IRS důvod se domnívat, že jste se zapojili do daňových podvodů, může vás provést auditem. Mějte na paměti, že obchodní platformy mohou vydávat daňová prohlášení, která oznamují IRS, že jste se zapojili do transakcí s kryptoměnami.
Bottom Line
Kryptoměna je vzrušující, volatilní, rizikový a rozvíjející se trh. Ti, kdo investují, obchodují nebo obchodují s bitcoiny, by si měli dávat pozor, aby znali daňové důsledky jejich pohybů v digitální měně. Většina transakcí spouští zdanitelné události a daňovým základem bitcoinu je obvykle buď nákladová základna při pořízení, nebo reálná tržní hodnota při pořízení. Vědomé neodvádění daní z transakcí s kryptoměnami je považováno za daňový podvod.
Zdroj: https://www.investopedia.com/articles/investing/040515/are-there-taxes-bitcoins.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo