Výsledek stíhání SBF by mohl určit, jak IRS zachází s vašimi ztrátami FTX

Zakladatel FTX Sam Bankman-Fried obdržel oficiální trestní oznámení po krachu jeho kryptoměnové burzy, což je více než jen morální vítězství pro zhruba 1 milion individuálních investorů burzy. I když to ještě není uzamčeno, zdá se, že věci jsou na dobré cestě, aby tito investoři zaujali výhodnější daňovou pozici, protože osud SBF se stále odhaluje.

Jaké druhy ztrát si mohou investoři FTX nárokovat na svých daních?

Začátkem tohoto podzimu se zdálo, že aktiva ztracená při kolapsu FTX budou považována za kapitálovou ztrátu podle daňového zákoníku Spojených států pro daňový rok 2022. Tuto kapitálovou ztrátu lze použít k vyrovnání kapitálových zisků. Ale v roce, ve kterém kryptotrh jako celek dostal výprask, nebude mít většina investorů kapitálové zisky, které by v roce 2022 kompenzovaly.

Kapitálovou ztrátu lze také použít k vyrovnání „běžného příjmu“, jako jsou peníze vydělané z podnikání nebo zaměstnání – až do výše 3,000 XNUMX $ ročně. Ztráta se převádí na neurčito, ale pokud byla vaše ztráta při kolapsu FTX značná, může trvat docela dlouho, než ji získáte celou.

Související: Biden najímá 87,000 XNUMX nových agentů IRS – a jdou si pro vás

Mnohem příznivějším scénářem pro mnoho investorů by bylo uplatnění odpočtu krádeže-ztráty, který může kompenzovat běžný příjem bez jakéhokoli omezení. Nárokování ztráty způsobené krádeží je obvykle poměrně obtížný úkol, který může přitáhnout kontrolu ze strany Internal Revenue Service. Ale daňový kód pro ztrátu krádeží obsahuje „bezpečný přístav“ pro Ponziho schémata. Z větší části, pokud je investor schopen prokázat ztrátu v Ponziho schématu, IRS nebude vyžadovat další dokumentaci.

Bylo FTX Ponziho schéma?

Vzhledem k tomu, že aktiva investorů byla nezákonně přesměrována do Alameda Research, hedgeového fondu SBF, zdá se pravděpodobné, že IRS bude nakonec považovat FTX za Ponziho schéma. Pro aktivaci bezpečného přístavu musí být FTX nebo její „hlavní postava“ SBF obviněn z podvodu, který odpovídá tomuto popisu v dani vedení:

„Specifikované podvodné ujednání je ujednání, ve kterém strana (hlavní postava) obdrží hotovost nebo majetek od investorů; snaha vydělat pro investory příjem; hlásí investorům částky příjmů, které jsou částečně nebo zcela fiktivní; provádí platby, pokud existují, údajného příjmu nebo jistiny některým investorům z částek, které jiní investoři investovali do podvodného ujednání; a přivlastňuje si část nebo veškerou hotovost nebo majetek investorů.“

Poplatky, které SEC uvalila na SBF, se zaměřují na akciové investory, nikoli na drobné investory. SEC však konkrétně zmiňuje „nezveřejněné přesměrování finančních prostředků zákazníků FTX do Alameda Research“. I když to není oficiální zelená pro bezpečný přístav, je to velmi blízko – blíž, než jsme možná čekali, že uvidíme v roce 2022.

Kromě trestních oznámení aktivuje trestní oznámení spojené s přiznáním také bezpečný přístav Ponziho schématu. Zatímco po kolapsu FTX byl velmi hlasitý, SBF dal nic nenasvědčuje tomu, že by se chtěl k něčemu přiznat.

Co by měli investoři FTX a jejich daňoví odborníci dělat?

S konečným termínem pro podání daňového přiznání 18. dubna 2023 mají investoři, kteří přišli o aktiva na FTX, nějaký čas, aby viděli, jak to dopadne. Zdá se velmi pravděpodobné, že SEC vznese další poplatky proti SBF nebo FTX, které by vyjasnily jakékoli pochybnosti o bezpečném přístavu Ponziho schématu.

IRS může také zvážit, zda jsou stávající poplatky dostatečné k aktivaci bezpečného přístavu, a doufejme, že rok 2022 bude rokem, kdy se to stane. Ztráta z krádeže by mohla být také nárokována v budoucím roce, ale většina investorů FTX bude pravděpodobně chtít získat zpět část svých ztrát kompenzací příjmů z jejich daní co nejdříve.

Související: Než ETH dále klesne, odložte si nějaké peníze stranou na překvapivé daně

Pro investory, kteří přišli o aktiva na FTX, by v tomto okamžiku bylo pravděpodobně nerozumné plánovat nárokování kapitálové ztráty. I kdyby měl investor nějakým zázrakem od roku 2022 kompenzovat kapitálové zisky, sazba daně z běžného příjmu je mnohem vyšší. Jediný scénář, ve kterém by to mohlo mít smysl, je, pokud by jednotlivec neměl žádný běžný příjem, ale měl by v roce 2022 kapitálové zisky.

Základ pro srovnání

V obou těchto scénářích – kapitálová ztráta nebo bezpečný přístav Ponziho schématu – je důležité si uvědomit, že výše přípustné ztráty je nákladovou základnou aktiva. Za předpokladu, že hodnota, kterou jste byli schopni získat z FTX po kolapsu, je nulová, můžete požadovat celou částku, kterou jste za aktivum původně zaplatili.

Z pohledu IRS vaše ztráta z krádeže zahrnuje nejen celkový základ nákladů, který jste zaplatili, ale také dostanete bonus za příjem, ze kterého jste zaplatili daně. Pokud jste obchodovali na burze nebo měli tok příjmů a měli jste z nich vykázané příjmy v dřívějších daňových přiznáních a nevystoupili jste z burzy před kolapsem, započítali byste je do výpočtu nákladové základny. Zde se vám pravděpodobně bude hodit váš certifikovaný účetní a/nebo software pro obchodování s mincemi.

Pro některé investory je základ pravděpodobně vyšší, než měla hodnota aktiva, když FTX upadl v plamenech – potenciálně o dost více. Tady to může být trochu stříbro. A i když se zdálo, že investoři budou muset počkat do roku 2023, aby zjistili, zda byla v této věci vznesena obvinění, zdá se, že jim SEC předala předčasný vánoční dárek.

Tento článek je určen pro obecné informační účely a není zamýšlen a neměl by být považován za právní nebo investiční poradenství. Názory, myšlenky a názory zde vyjádřené jsou pouze autorovy a nemusí nutně odrážet nebo reprezentovat názory a názory Cointelegraphu.