IRS zavádí před daňovým rokem 2022 širší kategorii „Digitální aktiva“.

Američtí daňoví poplatníci najdou širší, více definovanou kategorii zahrnující kryptoměny a nefunkční tokeny (NFT) ve svých daňových formulářích IRS 2022. Návrh zákona propuštěn od Internal Revenue Service obsahuje dobře definovanou sekci Digitální aktiva, která popisuje, zda a jak budou daňoví poplatníci účtovat používání kryptoměn, stablecoinů a NFT.

Strana 16 návrhu definuje digitální aktiva jako jakékoli digitální reprezentace hodnoty zaznamenané na „kryptograficky zabezpečené distribuované účetní knize nebo jakékoli podobné technologii“. Daňový formulář 2021 vyžadoval, aby daňoví poplatníci uvedli, zda přijali, prodali nebo směnili ve „virtuální měně“ – tento termín se v dosud nevydaném daňovém formuláři 1040 pro rok 2022 změnil.

Daňoví poplatníci jsou povinni ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu odpovědět na část Digitální aktiva, zda se během daňového roku zapojili do transakcí s digitálními aktivy či nikoli.

Řada situací bude vyžadovat, aby američtí daňoví poplatníci uvedli ano na otázku týkající se digitálních aktiv formuláře 1040 nebo 1040-SR. To zahrnuje příjem jako odměnu, ocenění nebo platbu za majetek nebo služby nebo prodaný, vyměněný, darovaný nebo zlikvidovaný digitální majetek v roce 2022.

Související: IRS, aby vyzval uživatele, kteří nehlásí a neplatí daň z krypto transakcí

To by zahrnovalo případy, kdy jednotlivec obdržel digitální aktiva jako platbu za poskytnutý majetek nebo služby nebo jako výsledek odměny nebo ocenění. Do této kategorie spadá také přijímání nových digitálních aktiv prostřednictvím těžby nebo stakingu, stejně jako transakce s digitálními aktivy výměnou za zboží nebo služby a také výměna nebo obchodování s digitálními aktivy.

Návrh daňového formuláře také jasně řeší držení kryptoměn, stablecoinů nebo NFT a také sázkových tokenů:

„Máte finanční podíl na digitálním aktivu, pokud jste vlastníkem záznamu digitálního aktiva nebo máte vlastnický podíl na účtu, který drží jedno nebo více digitálních aktiv, včetně práv a povinností získat finanční podíl, nebo vlastníte peněženku, která obsahuje digitální aktiva.“

Vysvětlivka k digitálním aktivům také nastínila podmínky, které od daňových poplatníků nevyžadují, aby na svých daňových formulářích zaškrtli Ano. Pokud jednotlivec drží digitální aktiva v peněžence nebo účtu, převádí digitální aktiva z peněženky nebo účtu do jiné peněženky nebo účtu, který vlastní, nebo získává digitální aktiva pomocí amerických dolarů nebo jiných fiat měn prostřednictvím elektronických platforem, jako je PayPal.

Transakce s digitálními aktivy lze v daňovém přiznání za rok 2022 jasně zařadit buď do částí kapitálových zisků, nebo příjmů.

Pokud se jednotlivec během roku zbavil jakéhokoli digitálního aktiva, které bylo drženo jako kapitálové aktivum, očekává se, že vypočítá svůj kapitálový zisk nebo ztrátu a podá zprávu v příloze D daňového přiznání.

Pokud jednotlivci obdrželi digitální aktiva jako platbu za služby nebo prodali digitální aktiva zákazníkům v obchodě nebo podnikání, bylo by to nutné vykázat jako příjem v příslušné kategorii.