Váš stát Unie Adresa Daňový Cheatsheet

Prezident Joe Biden dnes večer, v úterý 2023. února 7, ve 2023:9 EST. Očekává se, že prezident zdůrazní, co považuje za úspěchy své vlády v náročných časech.

Historie a autorita

Projev o stavu Unie – někdy označovaný jako SOTU – přednáší prezident Spojených států každý rok před společným zasedáním Kongresu. Praxe je povolena v Článek II, oddíl 3, bod 1 Ústavy který říká, že prezident „čas od času poskytne Kongresu informace o stavu Unie a doporučí jim k uvážení taková opatření, která bude považovat za nezbytná a vhodná“. Začalo to v roce 1790 a do roku 1946 bylo označováno jako Výroční poselství – od roku 1947 se tomu říká Stav unie.

George Washington pronesl první hrstku adres osobně, stejně jako jeho nástupce John Adams. Thomas Jefferson však porušil tradici tím, že připravil samostatné, písemné zprávy počínaje rokem 1801. Tato metoda pokračovala až do roku 1913, kdy Woodrow Wilson osobně doručil svou výroční zprávu. Od té doby se většina projevů SOTU odehrávala osobně, přičemž první televizní večer SOTU poskytl Lyndon B. Johnson 4. ledna 1965. Navzdory své bohaté historii došlo pouze 98 osobních adres z 1790 na 2022.

2023 Stát Unie

Většina úřadujících prezidentů používá SOTU k nabízení nových právních předpisů a bodů programu. Neočekává se, že by se projev z roku 2023 odchýlil od tohoto vzoru a pravděpodobně se zaměří na něco, co mnoho Američanů znepokojuje: ekonomiku.

Jednou z velkých částí ekonomiky jsou – žádné překvapení – daně.

Očekává se, že prezident upozorní na návrhy, které zvyšují příjmy, a zároveň dodrží svůj slib, že nezvýší daně rodinám, které vydělávají méně než 400,000 XNUMX dolarů ročně. To znamená, že procesem eliminace by bohatí Američané a korporace pravděpodobně nesli jakékoli zvýšení nebo zvýšení daní.

Podle Bílého domu, v typickém roce platí miliardáři průměrnou daňovou sazbu pouhých 8 %. Pro kontext existuje sedm individuálních daňových sazeb pro federální účely v rozmezí od 10 % do 37 % – můžete Zkontrolujte je zde.

Minimální daň pro miliardáře

Očekává se, že prezident Biden vyzve Kongres, aby schválil to, čemu se říká „miliardářskou minimální daň.“ Pokud vám to zní povědomě, je to proto, že návrh byl zahrnut do návrhů příjmů administrativy předložený ministerstvem financí v březnu 2022.

Název je trochu nesprávné – daň by se ve skutečnosti vztahovala na ty daňové poplatníky s čistým jměním alespoň 100 milionů dolarů. Návrh by uvalil minimální daň ve výši 20 % na celkový příjem těchto daňových poplatníků, včetně nerealizovaných kapitálových zisků. Splatná daň by byla splatná ve splátkách.

Nejkontroverznější část plánu zahrnuje ty nerealizované kapitálové zisky. Podle současného zákona daňoví poplatníci neplatí daň ze zhodnoceného kapitálového majetku, dokud není prodán nebo jinak zlikvidován. Někteří tvůrci politik tvrdí, že podněcuje daňové poplatníky, aby drželi aktiva, aby se vyhnuli placení daně, namísto použití kapitálu na jiné investice.

Jak si dokážete představit, vykazování a výpočty takové daně by byly docela složité. Podle návrhu ministerstva financí by dotčení daňoví poplatníci byli povinni předkládat výroční zprávu uvádějící odděleně podle třídy aktiv, celkový základ a celkovou odhadovanou hodnotu k 31. prosinci daňového roku jejich aktiv v každé uvedené třídě aktiv a celkovou výši jejich závazků.

Obchodovatelná aktiva, jako jsou veřejně obchodovatelné akcie, by byla oceněna pomocí tržních cen na konci roku. Neobchodovatelná aktiva by byla oceněna pomocí vyšší z původních nebo upravených pořizovacích nákladů, poslední události ocenění z investice, půjček nebo finančních výkazů nebo jinými metodami schválenými ministerstvem financí – ty by se nemusely předkládat každoročně.

Odpůrci tento proces označili za neproveditelný, ale zastánci poukazují na to, že proces vykazování odráží postupy vykazování „mark-to-market“ pro aktiva, jako jsou pasivní zahraniční investiční společnosti nebo PFIC. Omlouvám se těm z vás, kteří zažívají zpětné vzpomínky související s účetním traumatem souvisejícím s PFIC. Ale pro ty, kdo se zajímají o to, co jsou PFIC, si je představte jako zahraniční podílové fondy.

Pointa je, že tato daňová struktura podobná „mark-to-market“ není úplně nová myšlenka. Již existuje. Není však ani běžná, ani příliš populární v korporátních nebo daňových odborných kruzích.

Očekává se, že prezident navrhne, že daň by za deset let přinesla 361 miliard dolarů.

Odkupy firemních akcií

Zpětné odkupy akcií jsou opět pod drobnohledem a očekává se, že budou také součástí prezidentova projevu.

Zpětný odkup firemních akcií je přesně to, co zní: společnosti používají hotovost k nákupu dříve vydaných akcií svých vlastních akcií. Protože společnost nemůže být zároveň svým vlastním akcionářem, jsou akcie často zrušeny, čímž se snižuje celkový počet akcionářů. Obvykle to znamená, že zbývající akcie společnosti jsou hodnotnější, z čehož mohou mít prospěch stávající investoři a zaměstnanci.

Zpětné odkupy akcií společností mohou být daňově zvýhodněné a politici tvrdí, že daňové příjmy se následně sníží, když se akcie produkující dividendy stahují z trhu. Zákon o snižování inflace z roku 2022 (IRA) uvalil 1% přirážku na zpětné odkupy akcií společností, aby byl méně přitažlivý. Daň vstoupí v platnost letos, ale je tu žádné známky toho, že by se zpětné odkupy zpomalovaly.

I když jsou zpětné odkupy akcií společností populární, jsou také kontroverzní. Biden dal najevo svou nespokojenost s praxí a není skoro sám. V roce 2020 Donald Trump kritizované firmy která se zapojila do zpětných odkupů po daňové úlevě v roce 2018 a slíbila, že zabrání společnostem, aby udělaly totéž s fondy Covid.

Aby se zastavil proud zpětných odkupů, prezident vyzve ke zvýšení přirážky na zpětné odkupy akcií společností na 4 %. Očekává se, že sdělí, že opatření by během příštích deseti let přineslo 75 miliard dolarů.

Reakce

Nové daně budou v současném Kongresu výzvou a nutně dojde k potlačení. Národní unie daňových poplatníků má odkazoval na tyto dva návrhy jako „tak nedomyšlené a škodlivé, že by měly být právem vyhozeny do popelnice s dalšími neúspěšnými daňovými návrhy“.

Stávající legislativa

Kromě navrhování nových daní prezident ve svém projevu pravděpodobně vychvaluje stávající daňovou legislativu, včetně 15% minimální daně ze zisků, které velké korporace oznamují akcionářům. Velké korporace jsou definovány jako ty, které mají průměrný roční výdělek 1 miliardy USD nebo více, počítaný za tři roky. Smyslem daně je dodat konzistentnost hlášení akcionářům a finančním úřadům.

Podle dřívějšího zákona některé společnosti údajně vykazovaly nižší zisk daňovým úřadům než akcionářům, což vedlo k nízké nebo žádné splatné dani. Například v roce 2021 Institut pro daně a hospodářskou politiku hlášeny že nejméně 55 největších korporací v Americe neplatilo žádné federální daně z příjmu právnických osob, zatímco v předchozím roce vykázaly téměř 40.5 miliardy dolarů v americkém příjmu před zdaněním.

Stejně jako zákon o zpětném odkupu akcií společností byla minimální daň podepsána jako součást IRA.

Financování IRS

Financování IRS je kontroverzní otázkou, protože začíná nový kongres. IRA také zahrnula téměř 80 miliard dolarů do financování IRS během deseti let. Ministerstvo financí dříve odhadnuto tyto peníze by agentuře umožnily najmout zhruba 87,000 2031 nových zaměstnanců, včetně zaměstnanců pro zákaznický servis a IT, do roku 400,000. Očekává se, že prezident zdůrazní, že zatímco většina daňových poplatníků platí daně, někteří lidé s vysokými příjmy neuvádějí příjmy z offshore a dalších subjektů a zaslouží si další kontrolu. Očekává se, že Biden zopakuje předchozí stanovisko ministerstva financí, že finanční prostředky nebudou použity na zvýšení auditů pro rodiny nebo malé podniky, které vydělávají méně než XNUMX XNUMX USD ročně.

Daňový kredit pro dítě

A konečně, prezident může požádat o méně kontroverzní návrh – ale stěží podfuk – na rozšíření daňového zvýhodnění na děti. Administrativa pravděpodobně bude zvýraznit nálezy které ukazují, že dětská chudoba klesla na historické minimum v roce 2021, kdy Kongres během pandemie zvýšil kredit. Zákon se v roce 2022 vrátil k „normálnímu“ daňovému zvýhodnění na děti, a to navzdory výzvám k přehodnocení úvěru na rok 2021, což je opatření, které oslovuje voliče na obou stranách uličky.

Jak se dívat

SOTU bude živě vysílán na většině hlavních vysílacích a kabelových zpravodajských sítí v úterý 7. února 2023 ve 9:00 EST. Můžete jej také živě vysílat na Webové stránky Bílého domu.