To, co pro-podnikatelská daňová agenda pronásleduje v měnícím se Kongresu 

Main Street by se příští rok mohla ocitnout v patové situaci, pokud jde o prosazování pro-podnikatelských daňových cílů.

Pro republikány ze sněmovny budou legislativní priority pravděpodobně zahrnovat rozšíření ustanovení zákona o snížení daní a pracovních míst, která byla přijata Trumpovou administrativou v roce 2017, příznivá pro podnikání. I tak však rozdělený Kongres znamená, že zásadní propodnikové legislativní změny bude obtížné uzákonit. . To platí navzdory nedávnému vítězství Raphaela Warnocka, které dalo demokratům větší náskok v Senátu. senátor z Arizony Rozhodnutí Kyrsten Sinema v pátek opustit Demokratickou stranu a stát se nezávislým dále komplikuje legislativní handicap.

„Vzhledem k rozdělené vládě si myslím, že bude výzvou vytvořit velké části daňové legislativy,“ řekl Dave Camp, hlavní politický poradce v oddělení Washington National Tax Services společnosti PwC, který je bývalým republikánským členem Kongresu a předsedou představenstva. Výbor pro způsoby a prostředky domu.

Daňoví a političtí odborníci spíše očekávají, že se republikáni Sněmovny reprezentantů v příštím roce zaměří na řadu pozičních pohybů – takových, které založí jejich propodnikatelskou agendu před prezidentskými volbami v roce 2024.

"V daňovém zákoníku existuje řada ustanovení, která by podniky rády změnily nebo revidovaly," řekla Rochelle Hodes, ředitelka Crowe's National Tax Office. I přes svou malou většinu mají republikáni příležitost oslovit podnikatele tím, že navrhnou řadu propodnikatelských opatření, která by mohla být v nadcházejících volbách hodnocena příznivě, řekla.

Výdaje na výzkum a experimenty (R&E). 

Jistě, něco z toho, co je na stole pro rok 2023, bude záviset na výsledku aktuálního zasedání lame-duck. Dokonce i opatření, která mají podporu obou stran, by mohla být alespoň krátkodobě zdržena konkurenčními prioritami.

„Abychom měli dostatečnou podporu obou stran, aby mohli projít, může to vyžadovat schválení dalších daňových návrhů, včetně obnovení některých zvýhodnění daňových úlev na děti pro rodiče,“ řekl Stefan Gottschalk, washingtonský národní daňový ředitel účetní a poradenské firmy Baker Tilly. 

Pokud se na současném zasedání nebude řešit, jedno opatření, které bude pravděpodobně projednáno příští rok, souvisí s tím, jak se odečítají výdaje na R&E, řekl Gottschalk. Před rokem 2022 byly tyto výdaje v plné výši odečitatelné ihned. Od letošního roku jsou podniky povinny amortizovat domácí výdaje po dobu pěti let a zahraniční výdaje na výzkum a vývoj po dobu 15 let.

"Mnoho organizací, které zastupují obchodní zájmy, se velmi hlasitě vyjádřilo k opozici," řekl Hodes.

Pravidla pro bonusové odpisy 

Další oblast, která má, jak se zdá, podporu obou stran, se týká slev na nákup vybavení. V letošním roce mohou americké společnosti odečíst 100 % z oprávněných nákupů vybavení. V roce 2023 se toto procento sníží na 80 % a poté klesá, proti čemuž jsou podniky, řekl Gottschalk. 

Nedávno Summit Rady finančních ředitelů CNBC ve Washingtonu, DC, několik tvůrců politik zvážilo kompromisy, které budou nutné pro obchodní daně a péči o děti, aby byly vyjednány v dohodu.

Odcházející republikánský vůdce výboru House Ways and Means Committee Kevin Brady z Texasu řekl, že klíčové priority v oblasti daně z příjmu právnických osob z daňového zákona z roku 2017, které podléhají postupnému ukončování, včetně výdajů na výzkum a vývoj a odpisů bonusů, mají šanci na zasedání Kongresu, který je ochrnutý. ale republikáni a demokraté jsou na cenovce daleko. Brady odhadl náklady na odpisy bonusů na 20 miliard USD oproti 120 miliardám USD za plnou daňovou slevu na péči o děti.

„Jsem velmi zastáncem toho, aby byl znovu zaveden daňový kredit na výzkum a vývoj. Myslím, že to byla jedna z nejhorších částí daňového zákona z roku 2017,“ řekl demokratický senátor Ron Wyden z Washingtonu. „Mám kolegy, kteří se velmi silně zajímají o daňový kredit na péči o dítě. Já taky. … Velmi bych si přál, aby tyto dva byly propojeny,“ řekl Wyden a dodal, že jedním z řešení by mohlo být nabídnout pro oba krátkodobá spíše než trvalá prodloužení.

Pravidla omezení úrokových nákladů

Třetí diskutované dvoustranné opatření se týká odečitatelnosti obchodních úroků. „Zákon o snížení daní a pracovních míst provedl významné změny v § 163(j) tím, že omezil odečitatelnost obchodních úroků počínaje 31. prosincem 2017,“ řekl Camp. 

„Zatímco zákon Cares uvolnil, obchodní omezení se v roce 30 vrátilo na 2022 % zisku před úroky a zdaněním (EBIT) pro podniky vydělávající více než 27 milionů dolarů. Podniky hledají využití tradičního standardu zisku před úroky, zdaněním, odpisy a amortizací (EBITDA),“ řekl. 

Obchodní odpočty

Jedním z ustanovení zákona o snížení daní a pracovních míst, jehož platnost je plánována na rok 2025, je odpočet podle § 199A pro podniky organizované jako průchozí subjekt. Tento odpočet umožňuje daňovým poplatníkům, kteří nejsou právnickými osobami, odečíst až 20 % jejich kvalifikovaného příjmu z podnikání, stejně jako až 20 % dividend kvalifikovaných realitních investičních fondů a kvalifikovaných příjmů z veřejně obchodovaných partnerství, uvádí IRS.

„Pro americké podniky je to velmi důležitá věc. Postiženo by bylo něco jako 70 % všech amerických podniků,“ řekl Dustin Stamper, výkonný ředitel finančního úřadu Grant Thornton's Washington National.

Začátkem tohoto měsíce Národní federace nezávislého podnikání, skupina prosazující malé podniky, oznámila národní reklamní kampaň v hodnotě mnoha milionů dolarů, aby podpořila, aby byl tento odpočet trvalý. Je však nepravděpodobné, že by tyto snahy prošly s rozděleným Kongresem, alespoň v krátkodobém horizontu. "Myslím, že obě strany jsou příliš daleko od sebe," řekl Stamper.

Globální minimální daň

Republikáni pravděpodobně také vystoupí s ohledem na navrhovanou 15% globální minimální daň, rámec stanovený Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj.

"Existují určitá pravidla minimálního zdanění, ale jsou poněkud v rozporu s verzí globálních minimálních daní, na kterých jsme dosáhli dohody se zbytkem světa prostřednictvím OECD," řekl Stamper. "Jak se zbytek světa potenciálně posouvá vpřed, mohlo by to vyvinout tlak na americké nadnárodní společnosti a americkou vládu, aby reagovaly."

Bidenova administrativa nebyla schopna použít zákon o snížení inflace k tomu, aby USA dodržela, řekl Stamper. "Takže teď to bude velký spor mezi administrativou a sněmovními republikány." Na základě jejich současné pozice bude těžké vidět, jak se dají dohromady a něco dokážou.“

Úsilí specifické pro malé podniky

John Gimigliano, vedoucí legislativních služeb v daňové praxi KPMG Washington National, také očekává, že republikáni ve sněmovně zaměří své úsilí na pomoc malým podnikům, zejména pokud se ekonomika dostane do recese. jak předpovídají mnozí majitelé firem dojde v příštím roce. Schvalování legislativy bude velmi těžké, ale očekává, že republikáni uspořádají slyšení a další iniciativy zaměřené na budoucnost, které by nakonec mohly vyústit v legislativu prospěšnou pro malé podniky.

Kromě toho očekává, že se sněmovna kontrolovaná republikány zaměří na to, jak nejlépe alokovat značné množství finančních prostředků, které IRS obdržel prostřednictvím zákona o snížení inflace. Zejména malé podniky se obávají, že to povede k většímu počtu auditů. Gimigliano očekává, že tuto obavu budou republikáni ve sněmovně řešit spolu se snahou zajistit, aby peníze byly vynakládány „způsobem, který je produktivní a není nespravedlivý vůči daňovým poplatníkům“.