Byly výzkumné audity IRS použity k cílení na Trumpovy nepřátele? Zde je další možné vysvětlení, proč byli vybráni dva bývalí představitelé FBI

Může to být oblíbená fantazie každého politika – vyzbrojit IRS. Minulý týden se New York Times uvedl, že dva vysoce postavení bývalí úředníci FBI, kteří byli vyhozeni tehdejším prezidentem Trumpem, byli oba podrobeni vzácnému typu auditu IRS. Následné titulky z hlavních médií naznačovaly, že bývalý ředitel FBI James Comey a bývalý zástupce ředitele Andrew McCabe byli vybráni pro tyto audity, protože si znepřátelili bývalého prezidenta.

Optika situace byla tak špatná, že komisař IRS Charles Rettig téměř okamžitě postoupil věc k prošetření generálnímu inspektorovi státní správy pro správu daní (TIGTA). TIGTA je agentura v rámci amerického ministerstva financí, která zajišťuje nezávislý dohled nad aktivitami IRS. Nicméně, zatímco TIGTA vyšetřuje, zbytek země spekuluje. Pokud jste jedním z těch, kdo spekulují, je důležité vzít v úvahu informace, které existují mimo titulky, které přitahují pozornost.

Dva typy auditů

Když většina lidí myslí na audit, myslí na to, co by se dalo nazvat auditem „prokázat to“. IRS používá nástroj zvaný skóre DIF k výběru přiznání k dani z příjmu pro tyto typy auditů. Skóre DIF v podstatě dává IRS vědět, když některé položky v daňovém přiznání nespadají do parametrů specifikovaných IRS. Jak IRS tyto parametry určuje a jaké jsou pro různé typy příjmů a srážek, je přísně střeženým tajemstvím. Vysoké skóre DIF však vždy neznamená, že je daňové přiznání vybráno ke kontrole. Skóre DIF je jednoduše nástroj, který pomáhá IRS rozhodnout, které výnosy má zvážit pro audit.

Jakmile je daňové přiznání vybráno pro audit na základě skóre DIF a dalších faktorů, je daňový poplatník často požádán, aby doložil srážky, které na přiznání provedl. Už od případu New Colonial Ice Co. v. Helvering (který byl v té době komisařem pro vnitřní příjmy) soudy daly jasně najevo, že srážky jsou věcí „legislativní milosti“. IRS je dále v rámci své zákonné pravomoci požadovat od daňových poplatníků, aby doložili (nebo prokázali), že mají nárok na odpočet, pokud je daňové přiznání přezkoumáno (auditováno). IRS má rovněž možnost přezkoumat bankovní výpisy poplatníka atd., aby zpochybnil, zda vklady představují zdanitelný příjem nebo něco jiného (např. dary, nezdanitelná dědictví).

Ředitelé Comey a McCabe však byli předmětem auditů Národního výzkumného programu (NRP). Tyto audity jsou velmi vzácné a velmi důkladné. Někteří je považují za invazivně důkladné. Skutečně, „Purpurová kniha“ legislativních doporučení Národního advokáta daňových poplatníků z roku 2021 navrhl odškodnění daňových poplatníků byly podrobeny těmto auditům, pokud audit nevedl ke změnám, které vyžadovaly, aby poplatník zaplatil více. Tyto audity, dříve známé jako Taxpayer Compliance Measurement Program (TCMP), slouží mimo jiné k výpočtu daňové mezery. Daňová mezera je rozdíl mezi tím, kolik daní je dlužné za daný rok a kolik IRS vybere. Komisařka Rettigová odhadla, že daňová mezera bude až 1 bilion dolarů ročně.

Na rozdíl od auditů „dokaž to“, kde podezřelé (nebo odchylné) položky v daňovém přiznání vedou k vysokému skóre DIF, jsou poplatníci vybíráni pro audity NRP náhodně pomocí algoritmu. Ale samotný algoritmus je navržen tak, aby pomohl IRS vypočítat daňovou mezeru a nemá nic společného s IRS, který má podezření na daňové úniky nebo podvody – konkrétním daňovým poplatníkem. IRS spíše navrhuje (a zpřesňuje) algoritmus, aby zlepšil jeho přesnost při výpočtu daňové mezery, takže algoritmus může být upraven tak, aby se zaměřil na určité skupiny or Typy daňových poplatníků, kteří jsou zodpovědnější za daňovou mezeru.*

Daňová mezera je obvykle způsobena jednotlivci, kteří mají příjem z jiných zdrojů, než jsou zaměstnavatelé vydávající W2. Jednotlivci, jejichž příjem je také hlášen IRS třetí stranou, mají mnohem menší pravděpodobnost, že se vyhnou vykazování zdanitelných příjmů, než ti, jejichž příjem není (nebo není zcela) vykazován na formulářích poskytnutých třetími stranami. Jednotlivci, kteří podávají výkaz C (zisk nebo ztráta z podnikání) a/nebo výkaz E (dodatečný příjem a ztráta, který zahrnuje příjmy z pronájmu a licenčních poplatků), často neuvádějí všechny své příjmy, které podléhají dani, a v důsledku toho jsou zodpovědný za velkou část daňové mezery. Proto dává smysl, aby IRS upravil algoritmus, který vybírá výnosy pro audit NRP na skupinách výnosů, které zahrnují plán C a/nebo plán E.

Robert Kerr, registrovaný agent, který od poloviny 1990. let pracoval na záležitostech daňové správy (v daňovém odvětví, jménem svých vlastních klientů a v rámci výzkumné divize IRS), poznamenává, že audity NRP „musí pokrýt různé příjmové vrstvy, geografické oblasti a typy výnosů.“ Říká, že je nepravděpodobné, že by IRS měl vrstvu „vůdců FBI“, ale pravděpodobně má vrstvu, která zahrnuje daňové poplatníky s určitými PSČ, kteří podávají listinu C a/nebo listinu E a jejichž příjem je vyšší než 250,000 XNUMX $ ročně. .

I když je jistě zvláštní shodou okolností, že pro tyto náhodné audity byli vybráni dva bývalí úředníci FBI, kteří se dostali na špatnou stranu bývalého prezidenta, není to tak velká statistická anomálie, jak by se na první pohled mohlo zdát. Pravděpodobnost, že Comey i McCabe budou vybráni pro audit NPR (dokonce i v různých daňových letech), se zdají astronomické nebo dokonce loterijní, když zvážíme skutečně náhodný soubor potenciálních subjektů auditu, ale v rámci cílové skupiny vzorků algoritmu NPR možná ano. ne tak vysoko. To znamená, že by bylo extrémně nepravděpodobné, že by algoritmus vybral Comeyho a McCabea ze skupiny běžných daňových poplatníků. Pokud by algoritmus hledal daňové poplatníky nad určitou úrovní příjmu, nad určitou částkou příjmů podle seznamu C nebo plánu E a v rámci daného geografického regionu, bylo by stále zvláštní, že byli vybráni oba tito muži, ale statisticky by to není to tak nepravděpodobné. Daňoví poplatníci vybraný pro audit jsou náhodné, ale skupina potenciálních auditovaných není.

Cílení? Nebo Programování?

Návraty Comeyho i McCabeho byly poté, co byly propuštěny, vybrány k auditu. Jinými slovy, poté, co již nedostávali W2. Nemusí to být nutně proto, že se na ně bývalý prezident zlobil a požádal komisaře IRS, aby mu to udělal. Mohlo to jednoduše (a mnohem pravděpodobněji) být záležitostí typu příjmu, který pobírali.

Comeyho návrat za rok 2017 byl vybrán pro audit NRP v roce 2019. V roce 2017 podepsal sedmimístnou smlouvu na knihy a měl další příjmy z placených řečnických angažmá. Tyto typy příjmů jsou obvykle vykazovány v seznamu C, a pokud jde o honoráře za knihy, v plánu E. McCabeho návrat za rok 2019 byl vybrán pro audit NRP v roce 2021. Poté, co opustil FBI, se stal analytikem pro vymáhání práva pro CNN, který mohlo to vést k tomu, že by byl považován za samostatně výdělečně činného konzultanta (seznam C s číslem 1099) spíše než za zaměstnance CNN (W2).

S ohledem na možnost, že vedení IRS se skutečně zaměří na konkrétní daňové poplatníky (z politických nebo jakýchkoli jiných důvodů), Kerr říká, že je důležité „položit si otázku, zda tam nějací jsou“. Má podezření, že i když je to teoreticky možné, v praxi je to prakticky nemožné. Kerr poznamenává, že Comeyho návrat byl pravděpodobně již vybrán pro audit NRP před tím, než byla Rettigová v říjnu 2018 instalována jako komisařka IRS.

I kdyby bylo možné zacílit na jednotlivce pro audit IRS, vyvstává otázka, jak. Kerr se ptá: „Myslíme si, že [Rettig] zvedl telefon a zavolal lidem nejméně čtyři úrovně pod sebou na organizační tabulce? Jak by vůbec věděl, komu má zavolat?" A i kdyby věděl, komu zavolat (nebo narazil na správnou osobu pro tuto práci), jak by věděl, že tato osoba žádosti vyhoví?

Počítače IZS jsou tupé nástroje a algoritmy jsou slepé. Abychom parafrázovali Napoleona Bonaparta, neměli bychom zlobě připisovat to, co je adekvátně vysvětleno neznalostí. Nebo v programátorských termínech „odpadky dovnitř, odpadky ven“. Režim auditu nemusí být nezbytně ignorant a algoritmus sám o sobě nemusí být nutně odpad, ale je důležité nepřipisovat příliš mnoho pravomocí komisaři nebo nástrojům IRS, dokud TIGTA nedokončí vyšetřování.