Nadnárodní společnosti se pohybují v mlze nejistoty, čelí obchodním válkám, zničeným dodavatelským řetězcům a dramatickému nárůstu geopolitické nejistoty. Kromě toho úřady zdvojnásobují svou misi utáhnout šrouby podnikům pomocí nové „globální minimální daně“.
Tvůrci politik nemohou zítra napravit všechny problémy světa, ale mohou odstranit alespoň jednu vrstvu mlhy tím, že se pozastaví nad hustými novými politikami a místo toho vyčistí již tak zaneřáděné mezinárodní daňové prostředí.
Jak jsme se sem dostali?
Složitost a nejistota vzrostly od té doby, co americká daňová reforma z roku 2017 normalizovala minimální daně prostřednictvím politiky tzv. GILTI. Zkratka pro „globální nehmotný nízko zdaněný příjem“, politika měla fungovat jako minimální daň ze zahraničních příjmů amerických nadnárodních společností. Když USA uvalily minimální daň na své vlastní nadnárodní společnosti, ostatní země se rychle rozhodly, že chtějí také kousek koláče. Neúmyslně se GILTI stalo prvním krokem při vydláždění cesty pro globální minimální daň na světové scéně.
Jakmile Spojené státy zavedly operační politiku, ostatní země v rámci Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj se sídlem v Paříži rychle navrhly jednotný přístup k zajištění minimální úrovně zdanění podnikatelských zisků, ať jsou vydělávány kdekoli na světě. Toto se stalo známým jako „globální minimální daň“. USA se rády zavázaly, pokud mohla existující americká pravidla koexistovat s globálním řešením.
Nyní jsou vlády po celém světě připraveny zavést nová pravidla. Ale to, co začalo jako politicky výhodné řešení, bylo obtížné uvést do praxe. Přeměna myšlenky globálního minimálního zdanění na proveditelnou politiku, která má být naroubována na desítky různých daňových zákonů, se ukázala přinejmenším jako náročná.
Stanovení minimální daňové sazby na 15 % bylo dostatečně jednoduché; dohodnout se na základu daně, na který se vztahuje, bylo mnohem těžší.
Navrhovaná pravidla uplatňují 15% sazbu na zcela nový daňový základ – takový, který nebyl testován a vyžaduje četné datové body a právní koncepty, které v současnosti nejsou součástí mnoha daňových zákonů.
Politická výzva nadnárodních společností, které platí nízké daňové sazby tím, že se legálně vyhýbají daním, má několik možných řešení, z nichž některá jsou mnohem efektivnější (a méně komplexní) než globální minimální daň. Ale vlády nespokojené s výsledky daňové soutěže se rozhodly nezápasit s definicí toho, co by mohla být dobrá nebo špatná daňová pobídka. Jsou daňové prázdniny pro těžařskou společnost lepší (nebo horší?) než snížená sazba na příjmy z patentů nebo štědrý superodpočet na náklady na výzkum a vývoj?
Spíše než určování, které politiky byly lepší nebo nižší, se země rozhodly překrýt minimální daň, kde by bylo možné získat zpět jakékoli pobídky prostřednictvím dorovnávací daně, pokud má daná společnost efektivní daňovou sazbu pod 15 % v rámci jurisdikce.
Toto politické řešení nyní přerostlo v technický problém jak pro daňové poplatníky, tak pro zákonodárce. OECD, subjekt bez demokratické zákonodárné pravomoci, navrhla pravidla, která budou muset řádně zvolení členové vlád odhlasovat a transponovat do vnitrostátního práva. V rámci Evropské unie, kde nebylo dosaženo jednomyslné dohody o minimální dani, by jednostranné přijetí pravidel hrstkou zemí vytvořilo novou právní nejistotu.
Odchylky na cestě mohou vést k nesouladu nejen v rámci EU, ale na celém světě.
Implementace, správa a dodržování této minimální daně teprve přijde. Společnosti se oprávněně obávají, že nemají dostatek pokynů k podávání a placení daní podle navrhovaných pravidel.
Dosažení jistoty by vyžadovalo větší koordinaci, soudržnost politik a administrativní jednoduchost napříč jurisdikcemi. Bez nich by mohl nastat chaos, protože společnosti se zasekly ve snaze vyhovět různým právním aplikacím pravidel v různých lhůtách a zároveň by monitorovaly další rychle se vyvíjející návrhy daňové politiky.
Společnost, která se dnes rozhoduje o přeshraniční investici, nemůže vědět, jak rychle budou nová pravidla zavedena nebo v kolika jurisdikcích a zda její investice nebude zdaněna příliš nízko (v poměru k pravidlům) nebo o jaké daňové úřady by se mohlo jednat. povinna, když je vybíráno navýšení.
Přidejte k tomu výzvu nesčetných postpandemických a válečných daňových politik a ekonomických protivětrů a je jasné: Pokud se tvůrci politik starají o naši globální ekonomiku, měla by být jejich vůdčí jistota.
Komentáře hostů, jako je tento, jsou psány autory mimo redakci Barron's a MarketWatch. Odrážejí perspektivu a názory autorů. Odesílejte návrhy komentářů a další zpětnou vazbu [chráněno e-mailem].
Nejisté plány na novou globální minimální daň tíží podnikání
Velikost textu
Zdroj: https://www.barrons.com/articles/plans-for-a-global-minimum-tax-are-weighing-on-business-51670623485?siteid=yhoof2&yptr=yahoo