A trust je právnická osoba která drží peníze a aktiva pro budoucí distribuci nebo správu. Můžete například vytvořit trust pro vysokoškolské vzdělání svých dětí a vložit do něj peníze, které si mohou vybrat, když půjdou do školy. Nebo můžete dát rodinný dům do svěřenského fondu a vytvořit tak právní subjekt, který bude vlastnit nemovitost potenciálně neomezeně, aby bylo zajištěno, že zůstane vždy v rodině. Průnik trustů a daní může být komplikovaný, ale spolupráce s finančním poradcem vám může pomoci objasnit relevantní problémy, abyste se mohli dobře rozhodovat.
Co je důvěra?
Existují tři hlavní druhy trustů:
Jednoduchá důvěra: Toto je nejzákladnější a nejběžnější. Drží aktiva a rozděluje veškerý příjem, který z těchto aktiv vytvoří, beneficientům trustu. Nedistribuuje nic ze svého jistiny.
Komplexní důvěra: Tento trust, který je obecně definován jako „ne jednoduchý trust“, je považován za složitý, pokud za rok rozdělí méně než celý svůj výdělečný příjem; pokud distribuuje některou ze svých jistien; nebo pokud provádí distribuce charitativním organizacím i jmenovaným příjemcům.
Grantor Trust: Tuto důvěru spravuje jednotlivec, který ji založil. Uplatňují potenciálně vysoký stupeň kontroly nad aktivy trustu v závislosti na tom, jak byl trust založen.
V případě svěřenského fondu platí jednotlivec, který trust založil, všechny související daně z prostředků svěřenského fondu. Jednoduché a složité trustymusí však přímo platit daně ze všech příjmů, majetku a daňových událostí.
Trusty platí federální, státní a (pokud je to možné) místní daně. Tento článek se však bude zabývat pouze federálními daňovými sazbami a výjimkami, protože konkrétní sazby a předpisy týkající se zdanění státního trustu jsou nad rámec tohoto článku.
Běžné sazby daně z příjmu 2022
V roce 2022 federální vláda zdaňuje příjem na čtyřech úrovních:
10 %: 0 – 2,750 XNUMX USD
24 %: 2,751 – 9,850 XNUMX USD
35 %: 9,851 – 13,450 XNUMX USD
37 %: 13,451 XNUMX USD a vyšší
Tyto daňové úrovně se rovněž vztahují na veškerý příjem z nemovitostí.
Pro tato čtyři daňová pásma platí standardní pravidla. Pokud tedy například trust vydělá během roku 10,000 příjem 2022 XNUMX USD, zaplatí následující daně:
10 % z 2,750 0 USD (všechny výdělky mezi 2,750 USD – 275 XNUMX USD) = XNUMX USD
24 % z 7,099 2,751 USD (všechny výdělky mezi 9,850 USD – 1,703.76 XNUMX USD) = XNUMX USD
35 % z 149 9,851 USD (všechny výdělky mezi 10,000 USD – 52.15 XNUMX USD) = XNUMX USD
Celkové daně = 2,030.91 XNUMX USD
2022 Dlouhodobé kapitálové zisky Trust Daňové sazby
Krátkodobé kapitálové zisky (z aktiv držených 12 měsíců nebo méně) a nekvalifikované dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem. Kvalifikované dividendy a kapitálové zisky z aktiv držených déle než 12 měsíců jsou zdaněny nižší sazbou nazývanou sazba dlouhodobých kapitálových zisků. Pro trusty v roce 2022 existují tři skupiny dlouhodobých kapitálových zisků:
0 %: 0 – 2,800 XNUMX USD
15 %: 2,801 – 13,700 XNUMX USD
20: 13,701 XNUMX $ a vyšší
Opět platí, že tato daňová pásma platí také pro všechny příjmy z nemovitostí.
Většina trustů generuje většinu svých příjmů prostřednictvím investic, ale toto není tvrdé a rychlé pravidlo. Mnozí spravují aktiva, jako jsou například budovy a majetek. Jakýkoli příjem z nájmů nebo poplatků za pronájem z těchto aktiv by byl klasifikován jako běžný příjem, nikoli jako kapitálové zisky.
Primární daňové odpočty pro svěřenské fondy
Zde jsou čtyři kategorie primárních srážek, které se týkají trustů.
Příspěvky a dary
Vklady do trustu obecně nepodléhají dani z příjmu. Osoba poskytující tento příspěvek již zaplatila daně z peněz, takže IRS toto dvojí zdanění zvažuje. Celkově trust platí daně pouze z příjmů, které generuje z peněz a majetku, který drží.
Příjemce svěřenského fondu možná bude muset platit daně z peněz, které obdrží. Obecně řečeno, příjemci musí platit daně ze všech distribucí, které obdrží a které trust zaplatil z příjmu, který získal v aktuálním daňovém roce. Příjemce nemusí platit daně za žádné rozdělení, které trust provede ze svého hlavního zůstatku. Jde o zamezení dvojímu zdanění. Jakékoli peníze v jistině trustu již byly zdaněny. Jakékoli peníze, které trust vydělá a rozdělí ve stejném roce, neplatí daně.
Pokud lze použít obojí, považují se distribuce z trustu nejprve za příjem z běžného roku (a tak příjemce musí z těchto peněz platit daně) a poté z jistiny. V některých případech se však příjemce stále může vyhnout placení daní, pokud od trustu obdržel méně než doživotní osvobození od darovací daně. V roce 2022 je to stanoveno na 12.06 milionu $ pro jednotlivce a 24.12 milionu $ pro páry.
Poplatky za správce a daňovou přípravu
Trust může odečíst přiměřené poplatky za správu správce a daňovou přípravu. Trust však může tyto poplatky odečíst pouze na základě podílu zdanitelného příjmu. Řekněme například, že trust obdržel v daném roce příjem v hodnotě 20,000 10,000 USD. Avšak pouze XNUMX XNUMX $ z tohoto příjmu podléhalo daním. Trust si pak mohl odečíst polovinu svých poplatků za správu a účetnictví.
Charitativní dary
Trust může obvykle odečíst jakékoli peněžní dary poskytnuté na charitu. Vzhledem k tomu, že se jedná o odpočet, je nevratný, což znamená, že trust si nemůže v darech odečíst více, než vydělal ve zdanitelném příjmu.
Odpočet rozdělení příjmu
Trusty, které provádějí distribuce příjemcům, mohou svůj příjem pro daňové účely rozdělit do dvou segmentů: příjem, který si trust ponechává pro sebe, a příjem, který trust distribuuje. Část příjmů trustu, kterou rozděluje, je známá jako distribuovatelný čistý příjemnebo DNI. Trusty nemusí platit daně z části svých příjmů, kterou rozdělují příjemcům ve stejném kalendářním roce, v jakém byly získány. (Je to proto, že příjemci platí daně z tohoto příjmu.) Jakýkoli příjem, který trust nerozdělí ve stejném roce, kdy byl získán, je zdaněn a poté přidán k jistině trustu.
DNI se vypočítá jako celkový zdanitelný příjem trustu, snížený o jeho kapitálové zisky, plus případné osvobození od daně. Tak:
DNI = celkový zdanitelný příjem – celkové kapitálové zisky + použitelné výjimky
Pamatujte, že celkové kapitálové zisky jsou součtem všech kapitálových zisků kompenzovaných případnými kapitálovými ztrátami. Trust pak může odečíst ze svých daní z příjmu částku všech distribucí, které provede kvalifikovaným příjemcům, až do výše celkového DNI.
Závěrem
Trusty platí daně z běžného příjmu a dlouhodobých kapitálových zisků. I když se jejich sazby v roce 2022 mírně změnily, zůstávají do značné míry srovnatelné s předchozími roky.
Tipy na daně
Nenechte se zmást: Trusty nejsou jen pro bohaté a slavné. Jsou něco, co by měli prozkoumat mnozí jiní. Můžeš spolupracovat s finančním poradcem zjistit, zda vám důvěra může pomoci. Najít kvalifikovaného finančního poradce nemusí být těžké. Bezplatný nástroj SmartAsset spojí vás až se třemi finančními poradci, kteří slouží vaší oblasti, a můžete bezplatně popovídat se svými poradci, abyste se rozhodli, který z nich je pro vás ten pravý. Pokud jste připraveni najít poradce, který vám pomůže dosáhnout vašich finančních cílů, začněte hned.
Využijte naše bezplatné kalkulačka daně z příjmu rychle získat dobrý odhad toho, co budete dlužit federální vládě.
Fotografický kredit: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Příspěvek Důvěřujte daňovým sazbám a výjimkám pro rok 2022 se objevil nejprve na Blog SmartAsset.
Zdroj: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html