Roth IRA požadované minimální distribuce (RMD)

V určitém okamžiku musí mít všechny individuální důchodové účty (IRA) své zůstatky distribuovány vlastníkovi účtu nebo příjemcům vlastníka. To zahrnuje obojí Roth a tradičníKlíčový rozdíl mezi těmito dvěma typy IRA spočívá v tom, že pokud jste původním vlastníkem, nemusíte během svého života odebírat žádné distribuce od Roth IRA.

Pravidla RMD pro Roth vs. tradiční IRA

Požadované minimální distribuce (RMD) představují minimální částku peněz, kterou musíte každý rok po dosažení určitého věku vybrat ze svého důchodového účtu. Tato částka je určena Interní výnosová služba (IRS) a v případě tradičních IRA bude výběr zdaněn jako příjem vaší aktuální sazbou daně. IRS také ukládá 50% pokutu za jakékoli zmeškané RMD.

S užíváním RMD od tradičního IRA musíte začít do 1. dubna roku poté, co k 73. lednu 1 dosáhnete 2023 let. Stará hranice stále platí, pokud vám bylo v roce 72 2022. Musíte je vzít, i když nepotřebujete peníze na životní náklady. Výše vašeho RMD je založena na zůstatku vašeho účtu za předchozí rok (k 31. prosinci) a vašem věku v té době. Mnoho dalších typů důchodových účtů, včetně Plány 401 (k), dodržujte podobný soubor pravidel. Z těchto výběrů musíte téměř vždy platit daně z příjmu.

Jednou z velkých výhod Roth IRA je, že nepodléhají stejným pravidlům RMD. Pokud máte Roth IRA, nemusíte z něj během svého života brát RMD. Pokud tedy peníze nepotřebujete, můžete je nechat nedotčené a nechat účet růst bez daně (možná na desítky let) pro své dědice. Vaši příjemci – jiní než pozůstalý manžel/manželka – musí z vašeho účtu odebrat RMD poté, co jej zdědí.

Jaká jsou RMD pro příjemce Roth?

Když přenecháte Roth IRA svým příjemcům, oni – na rozdíl od vás – obecně budou muset z účtu odebrat RMD. Budou také čelit 50% pokutě (nebo spotřební daň), pokud nepřebírají distribuce podle potřeby.

Kongres snížil pokutu za zmeškaný výběr, když byl v prosinci 2.0 schválen zákon SECURE Act 2022. Od 1. ledna 2023 činí pokuta 25 % z hodnoty výběru. Tato pokuta může být snížena na 10 %, pokud je chyba opravena před datem uložení pokuty.

Možnosti pro manžele a další příjemce

Pravidla se liší podle toho, zda a manžel nebo jiný příjemce zdědí Roth. Takže se vyplatí pochopit pravidla– a ujistěte se, že to dělají i vaši příjemci.

Manželé

Pokud jste manželem držitele IRA, zvažte provedení manželského převodu a zacházejte s účtem jako se svým vlastním. Převedete aktiva do své vlastní Roth IRA. Může se jednat o stávající nebo nový účet. Mějte na paměti, že se na vás vztahují stejná pravidla distribuce jako na původního majitele účtu. Pamatujte, že to můžete udělat pouze v případě, že jste jediným příjemcem na účtu.

Můžete také otevřít zdědil IRA pomocí metody naděje dožití nebo metody 10 let. Zde je návod, jak fungují:

• Metoda délky života: Začněte převodem aktiv do zděděné IRA svým vlastním jménem. Musíte si vzít RMD, natažené na vaši očekávanou délku života. Distribuce však můžete odložit do 31. prosince roku poté, co váš manžel zemřel. Distribuce nejsou zdaněny, pokud pětileté pravidlo o zděděných IRA byla splněna. Rozdělení můžete také založit na tabulkách věku a délky života zesnulých, což by bylo výhodné zejména v případě, že by byl váš manželský partner výrazně mladší než vy.
• 10letá metoda: Převádíte aktiva do zděděné IRA svým jménem. Své distribuce můžete rozložit v čase, ale účet musí být plně distribuován do 31. prosince 10. roku poté, co váš manžel zemřel. Distribuce nejsou zdaněny, pokud bylo splněno pravidlo pěti let.

Další možností je vybrat si a paušální distribuce. Když zvolíte možnost jednorázové částky, budou vám aktiva Roth IRA distribuována všechna najednou. Pokud byl účet v době úmrtí vašeho manžela mladší než pět let, bude výdělek zdanitelný.

Ostatní příjemci

Nemanželský partner, který zdědí Roth IRA, měl kdysi podobné možnosti jako výše uvedené (kromě převodu manželského partnera, který je považován za svého vlastního). Ale Zákon o nastavení každé komunity pro zvýšení důchodu (SECURE)., prošel v prosinci 2019, změnil to vše pro majitele účtů, kteří zemřeli po 31. prosinci 2019.

Podle zákona jsou příjemci buď způsobilí určení příjemci, určení příjemci nebo neurčení příjemci.

Oprávněný určený příjemce může být a

• Pozůstalý manželský partner (který si nezvolil manželský převod nebo se na něj nekvalifikoval)
• Nezletilé dítě
• Osoba, která je zdravotně postižená nebo chronicky nemocná
• Fyzická osoba, která není o více než 10 let mladší než původní vlastník účtu

Všem je dovoleno převzít distribuci jejich zbývajících životní očekávání—s výjimkou nezletilých, kteří mohou začít používat svou očekávanou délku života, ale musí přejít na 10letou metodu, jakmile dosáhnou plnoletosti (která se liší podle státu). Příjemci zjišťují svou očekávanou délku života pomocí tabulek a pracovních listů v publikaci IRS 590-B.

Určení příjemci musí vybrat všechny peníze do konce 10 let, zatímco neurčení příjemci (často subjekt, jako je trust nebo charita), je musí vybrat do konce pěti let.

Bottom Line

Roth IRA může být vynikajícím nástrojem pro převod bohatství, protože během svého života nemusíte čerpat účet a distribuce jsou obecně pro vaše dědice osvobozeny od daně.

Jedním z problémů s Roth IRA je, že vaši příjemci nemusí znát pravidla RMD. Takže, pokud máte Roth IRA, udělejte laskavost svým příjemcům: Dejte jim vědět základy o distribucích – nebo dostanou drahou lekci později, až budou zasaženi 50% pokutou z částek, které měli vybrat. . Dokud budou všichni rozumět pravidlům, můžete si vy a vaši dědicové užívat roky nezdaněného růstu a nezdanitelných příjmů od vaší Roth IRA.