Přehodnocení vašeho příspěvku IRA

V určitém okamžiku možná budete chtít znovu charakterizovat příspěvek na individuální důchodový účet (IRA), abyste změnili původní označení – buď kvůli opravě chyby, nebo proto, že jste si to rozmysleli. Jinými slovy, můžete předefinovat příspěvek Roth IRA jako tradiční příspěvek IRA nebo naopak.

Pokud jste například udělali a Roth IRA příspěvek a poté si uvědomil, že váš příjem překračuje limity pro Rothův účet, můžete jej znovu charakterizovat jako a tradiční IRA příspěvek

Nebo můžete zjistit, že nejste způsobilí získat odpočet za váš příspěvek do tradiční IRA, protože v práci se na vás vztahuje penzijní plán. V takovém případě jej můžete změnit na příspěvek Roth IRA, u kterého se výdělky načítají bez daně.

Zde je pohled na to, jak fungují recharakterizace – a vzorec pro výpočet výdělků a ztrát, pokud vás zajímá, jak funguje matematika.

Jak funguje recharakterizace IRA

Chcete-li znovu charakterizovat příspěvek, přesunete aktiva z IRA, která jako první obdržela příspěvek, do IRA, kde chcete aktiva zachovat. Nějaký finanční instituce zpracujte recharakterizace jednoduchou změnou IRA z jednoho typu na druhý. Informujte se u své IRA poručník/správce o jeho postupu a případných požadavcích na dokumentaci pro zpracování recharakterizace.

Termín pro přehodnocení příspěvků IRA

Lhůta pro recharakterizaci příspěvku IRA je lhůta pro podání daňového přiznání za daný rok, včetně všech prodloužení, na která máte nárok. To znamená, že pokud podáte daňové přiznání včas (obvykle do 15. dubna) a požádáte o šestiměsíční prodloužení, lhůta pro přehodnocení příspěvku je 15. října daného roku.

Chcete-li získat automatické prodloužení o šest měsíců, musíte podat žádost Formulář 4868 s Internal Revenue Service (IRS) buď elektronicky nebo na papíře před podáním daňového přiznání. Pokud podáváte elektronicky, obdržíte po dokončení transakce elektronické potvrzení.

Roth IRA konverze

Celý zůstatek tradičního IRA můžete převést na účet Roth pomocí převodu Roth IRA.

Pokud tak učiníte, může to vyvolat tučný daňový účet – budete dlužit běžnou daň z příjmu z celé převedené částky ve vaší aktuální daňové sazbě. Přesto to může stát za to, pokud očekáváte, že budete ve vyšší daňová skupina v důchodu, než jste teď a chcete dostat daně z cesty.

Nejlepší čas na konverzi Roth IRA je, když je váš příjem neobvykle nízký nebo pokud pokles trhu výrazně ukousl vaši tradiční IRA.

Výpočet zisků a ztrát z recharakterizace

Daňoví poplatníci, kteří přecharakterizovat jejich příspěvky IRA mohou čelit náročnému úkolu vypočítat jejich výdělky nebo ztráty, pokud jejich poskytovatel IRA takové služby neposkytuje.

Správný výpočet zisku nebo ztráty je stejně důležitý jako samotná recharakterizace. IRS poskytuje speciální vzorec pro výpočet zisku nebo ztráty z nově charakterizované částky. Zde je vzorec:

Období výpočtu začíná bezprostředně před přehodnocením příspěvku IRA a končí bezprostředně před přehodnocením příspěvku. Pokud není IRA oceňována na denní bázi, pak poslední dostupná tržní hodnotu předcházející příspěvku lze použít jako počátek období a poslední dostupná reálná tržní hodnota před recharakterizací je koncové období.

Řekněme například, že IRA není oceňována na denní bázi a majitel dostává měsíční výpisy z účtu. Pokud by vlastník přecharakterizoval příspěvek v březnu 2022 a příspěvek by nastal v prosinci 2021, vlastník by jako počáteční období (tržní hodnota) použil hodnotu na konci měsíce listopadu 2021 z výpisu z listopadu a měsíční výpis z února 2022 jako konečná tržní hodnota.

Příklad výpočtu recharakterizace IRA

Jack přispěl na svou tradiční IRA 1,600. prosince 1 částkou 2020 4,800 USD. Před příspěvkem byl jeho tradiční zůstatek IRA 2021 1,200 USD. V dubnu 400, když podával daňové přiznání, si Jack uvědomil, že si z daňového přiznání může odečíst pouze XNUMX XNUMX $. Protože si nemohl odečíst zbývajících XNUMX dolarů, rozhodl se Jack vložit tuto částku do Roth IRA, kde výdělky rostou bez daně – na rozdíl od výdělků v tradiční IRA, které rostou na základě odložené daně.

Aby bylo 400 $ považováno za příspěvek Roth IRA, musí Jack znovu charakterizovat částku na svůj Roth IRA a zahrnout veškeré výdělky (nebo odečíst případné ztráty) na 400 $. Hodnota Jackova tradičního IRA, když v dubnu znovu charakterizuje 400 dolarů, je 7,600 XNUMX dolarů. Žádné další příspěvky do IRA nebyly a on z ní nebral žádné distribuce. Jack vypočítá zisky a ztráty takto:

Výpočet pro úplnou recharakterizaci

Příspěvek ve výši 400 USD vydělal během období výpočtu 75 USD. Jack proto musí znovu charakterizovat 475 $ (400 $ + 75 $) svému Roth IRA. Pro daňové účely se se 400 dolary bude zacházet, jako by se dostal do Roth IRA od začátku.

Výpočet zisku nebo ztráty je vyžadován pouze v případě částečné recharakterizace. Jinými slovy, pokud je celý zůstatek IRA přecharakterizován, není nutný žádný výpočet.

Předpokládejme například, že jste založili novou Roth IRA a v lednu 3,000 ji financovali 2020 2020 USD. Do října 500 IRA vydělala 3,500 USD, takže zůstatek činil 3,000 3,000 USD. Chcete-li požádat o odpočet za XNUMX XNUMX $, rozhodnete se, že s částkou chcete zacházet jako s tradičním příspěvkem IRA. Protože Roth IRA neobdržela žádné další příspěvky ani neprovedla žádné distribuce – a protože IRA neměla před příspěvkem XNUMX XNUMX USD žádný zůstatek – můžete celý zůstatek znovu charakterizovat na tradiční IRA.

Formuláře pro daňové přiznání

Váš správce IRA bude hlásit vaše příspěvky IRA (jak vám, tak IRS) na IRS Formulář 5498. Příspěvek se vykazuje, i když je později přecharakterizován. Pokud svůj příspěvek znovu charakterizujete, obdržíte dva formuláře 5498 – jeden pro počáteční příspěvek a druhý pro částku, která je připsána druhé IRA jako charakteristika.

Jeden také obdržíte Formulář 1099-R pro IRA, která jako první obdržela příspěvek. Formulář 1099-R se používá k vykazování rozdělení z důchodových účtů. Váš uschovatel použije speciální kód v kolonce 7 formuláře 1099-R, aby uvedl, že transakce je recharakterizací, a proto nepodléhá dani.

Částečné recharakterizace musí být nahlášeny IRS Formulář 8606. Formulář 8606 se podává s daňovým přiznáním, ale pro úplné přehodnocení nemusíte vyplňovat formulář 8606.

Bottom Line

Neschopnost přesně vypočítat a nahlásit charakteristiku vás může dostat do problémů s IRS. V případě pochybností se poraďte s kompetentním daňový profesionál za pomoc při správném výběru a správném nahlášení.

Ujistěte se také, že před konečným termínem zašlete své pokyny k recharakterizaci svému správci Roth IRA.