Kapitálové zisky a sazby daně z dividend pro období 2021–2022

Klíčovou výhodou je, že kapitálové ztráty mohou kompenzovat kapitálové zisky. Pokud investor v tomto příkladu prodá obě akcie ve stejném kalendářním roce, měl by čistý zdanitelný kapitálový zisk ve výši 1 USD po kombinaci zisku 2 USD a ztráty 1 USD. Pokud celkové ztráty překročí celkové zisky, mohou čisté ztráty kompenzovat až 3,000 XNUMX USD z „běžného“ příjmu, jako jsou mzdy za rok.

Další výhodou je, že nevyužité kapitálové ztráty mohou být převedeny do budoucích kapitálových zisků a běžných příjmů. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou zisky z investic držených déle než jeden rok. Jsou zdaněny výhodnými sazbami 0 %, 15 % nebo 20 %.

Krátkodobé kapitálové zisky jsou zisky z investic držených rok nebo méně. Jsou zdaněny vyššími sazbami, které platí pro běžné příjmy. To je důležitý rozdíl, kterého by si obchodníci měli být vědomi.

Dividendy a přirážka 3.8 %.

Výhodné nižší sazby pro dlouhodobé zisky platí také pro dividendy, které jsou „kvalifikované“, což je většina z nich. Ostatní dividendy jsou zdaněny vyššími sazbami pro běžné příjmy, jako jsou mzdy.

U většiny jednotlivců s upraveným hrubým příjmem (AGI) nad 3.8 200,000 USD au většiny párů, které se přihlásily společně s AGI nad 250,000 XNUMX USD, se však na čistý investiční příjem vztahuje daň ve výši XNUMX %. Tato přirážka se vztahuje pouze na částku čistého investičního příjmu nad tyto prahové hodnoty, které nejsou indexovány podle inflace.

Řekněme například, že jeden daňový poplatník vydělal příjem, jako jsou mzdy a bonusy v celkové výši 150,000 60,000 USD, plus zdanitelný kapitálový zisk ve výši 20,000 3.8 USD a dividendy ve výši 30,000 200,000 USD. Tento pilník by dlužil XNUMX% daň z XNUMX XNUMX $, což je částka jeho AGI nad XNUMX XNUMX $.

Kvůli přirážce daňoví poplatníci v horní závorce obvykle dluží 23.8 % místo 20 % ze svých dlouhodobých zisků a dividend. Někteří investoři v 15% skupině za tento příjem dluží 3.8% přirážku z části nebo celé, protože jejich upravený hrubý příjem je nad prahovými hodnotami 250,000 200,000 USD/XNUMX XNUMX USD.

Zde je další příklad. Řekněme, že jeden registrátor má upravený hrubý příjem ve výši 210,000 50,000 USD a z toho 15 3.8 USD je neočekávaný zisk z dlouhodobého zisku z investice a kvalifikovaných dividend. V takovém případě by byly veškeré investiční příjmy tohoto poplatníka zdaněny 10,000% sazbou. Také by dlužil dalších 200,000 % z 10,000 18.8 USD, protože to je částka přesahující XNUMX XNUMX USD. Sazba na XNUMX XNUMX USD by tedy byla XNUMX %.

Jak platí nulová sazba

Zde je zjednodušený příklad. Řekněme, že Janet je samostatný daňový poplatník s 30,000 2021 dolary zdanitelného běžného příjmu za rok 12 po odečtení odpočtů a výjimek, jako je například nezdanitelný úrok z obecních dluhopisů. Její zdanitelný příjem podléhá sazbám až XNUMX %, jak je podrobně uvedeno v pásmech daně z příjmu.

Ale Janet má také dlouhodobý kapitálový zisk 20,000 30,000 $. To se „hromadí“ k jejímu zdanitelnému příjmu ve výši 50,000 2021 $, což dává její celkový zdanitelný příjem 15 40,401 $. Pro rok 10,400 začíná 15% pásmo pro kapitálové zisky na 9,600 XNUMX dolarech zdanitelného příjmu pro jednotlivce. V důsledku toho by Janet dlužila nulovou daň z přibližně XNUMX XNUMX USD ze svého zisku a XNUMX % z přibližně XNUMX XNUMX USD.

Letošní daňový termín pro většinu fyzických osob je 18. dubna. Chcete vědět více, než odešlete své daně? Zaregistrujte se zde a přečtěte si WSJ Tax Guide 2022.

Napište Lauře Saundersové na [chráněno e-mailem] a Richard Rubin v [chráněno e-mailem]