Kalifornie zdaňuje nerezidenty, kteří je nikdy nenavštívili – opravdu

Kaliforňané vědí, že státní daňová agentura, Franchise Tax Board nebo FTB, se zdá tvrdší než IRS. I když žijete někde jinde, možná jste slyšeli o agresivních daňových pravidlech Zlatého státu a děsivém výběrčím daní. Pokud dlužíte IRS a FTB, je obvykle mnohem jednodušší vyřešit váš případ s IRS. Kaliforňané také vědí, že pokud se odstěhujete, může vás FTB pronásledovat, někdy i roky. Rezidenční boje s FTB jsou notoricky známé. Stát může říci, že jste nikdy neodešli, nebo pokud je nepopiratelné, že jste skutečně odešli nadobro, může se FTB hádat o kdy odešel jsi. Řekněme, že jste odešli několik měsíců předtím, než jste prodali své akcie nebo hotovost kryptoměn. FTB vám může namítnout, že jste při prodeji byli stále daňovým rezidentem. Koupit si prázdninový dům v Kalifornii a zůstat příliš dlouho? Přijít do státu a dělat nějakou práci pro svého zaměstnavatele mimo Kalifornie? Může se to zdát žádný připojení do Kalifornie může stačit na to, aby tam bylo zdaněno. Ale můžeš opravdu být mimo Kalifornii – vždy – a ještě čelí kalifornským daním? Ano, několik nedávných rozhodnutí říká, že můžete.

V případě Blair S. Bindley, Případ OTA č. 18032402 (30. května 2019), jediný vlastník provedl všechny své služby venku z Kalifornie, ale někteří jeho zákazníci byli in Kalifornie. Stačí to chudákovi, aby přitáhl kalifornskou daňovou povinnost? Kalifornské daňové úřady uvedly, že provozuje „unitární“ podnikání. Proto jeho malý podnik podléhal kalifornským pravidlům pro rozdělení. FTB se nepohnula, a tak se pan Bindley obrátil na státní úřad pro daňové odvolání (OTA), ale ten souhlasil s FTB. Tento případ má precedentní účinek, takže je jasné, že Golden State může jít i po jiných Nekaliforňanech, a to se děje. Jaký přesně byl daňový přestupek nebohého pana Bindleyho v Kalifornii? Je samostatně výdělečně činným scenáristou žijícím v Arizoně. Poskytoval služby pro několik společností se sídlem a registrovaným v Kalifornii. California Franchise Tax Board porovnala záznamy o příjmech, které ukazují, že inkasoval 40,000 XNUMX $ příjmů od kalifornských společností. Není divu, že Bindley nepodal kalifornské daňové přiznání.

To znamenalo, že kalifornská promlčecí lhůta ano nikdy začít běhat. To samo o sobě je užitečná lekce. Promlčecí lhůta je důvodem, proč mnoho nerezidentů Kalifornie podává přiznání, aby nahlásilo malé množství příjmů z Kalifornie. V případě Bindleyho stát poznamenal, že to, zda nerezident podléhá kalifornským pravidlům pro rozdělení příjmů, závisí na: (1) zda daňový poplatník provozuje obchod nebo podnikání v Kalifornii, mimo Kalifornii nebo na jejich kombinaci; (2) typ subjektu provozujícího činnost; a (3) zda je podnik unitární. Kalifornie rozhodla, že Bindleyho psaní scénářů bylo provozováno uvnitř i vně Kalifornie. Pracoval jako majitel a v podstatě dělal stejný druh práce pro společnosti mimo Kalifornii a pro kalifornské společnosti. To je také užitečná lekce. Co je vlastně unitární?

Kalifornské tvrdé daňové předpisy popisují pouze to, co je ne jednotné podnikání. Kalifornie říká, že podnik není jednotný, pokud je část v rámci státu natolik oddělená a odlišná od (a není s ní spojena) části mimo stát, že podniky nejsou jednotným podnikem. Zde Golden State řekl, že tento scenárista vedl jednotnou operaci. Koneckonců, část prováděná uvnitř Kalifornie a část prováděná mimo stát nebyly oddělené a odlišné, aby šlo o samostatné podniky. Pokud je vaše podnikání unitární, příjem ze služeb plyne do místa, kde prospěch služba je přijata. Pro určení místa, kde je výhoda služby přijímána, stanoví kalifornské zákony pravidla, která se nejprve zaměřují na smlouvu. Pokud smlouva neurčuje místo, kde je výhoda čerpána, pak se Kalifornie nebo daňový poplatník mohou pokusit přiblížit místo, kde je dávka přijímána. U společností se sídlem v Kalifornii, které zaplatily scénáristovi, Kalifornie uvedla, že je rozumné dojít k závěru, že společnosti získaly výhodu služeb v Kalifornii.

Znamená nešťastná daňová klapka tohoto scénáristy? ostatní malé podniky, které náhodou prodají v Kalifornii, mohou čelit daňovým problémům? Ano. Kalifornie nyní může tlačit i na výhradní vlastníky, kteří by mohli mít kalifornské zákazníky. Možná budou muset podávat kalifornské přiznání a platit kalifornské daně. Je tomu tak, i když jsou prováděny všechny služby venku Kalifornie, a to i v případě, že jediný vlastník nemá žádné spojení s Kalifornií. Chudák pan Bindley také není jediný. Kalifornská OTA právě rozhodla o jiném případu, Odvolání basy, 2022-OTA-145 zahrnující jediného vlastníka z Tennessee, který poskytoval poradenské služby kalifornské pojišťovací agentuře prostřednictvím Skypu a telefonu. On nikdy nevstupuj Kalifornie, ale stát rozhodl, že musí platit kalifornské daně stůj co stůj. Pan Bass tvrdil, že jeho případ byl jiný než ten Bindley případ, protože Bindley vytvořil hmatatelný produkt, scénář pro zákazníka z Kalifornie. Bass jen konzultoval, neprodával nic kromě svého času.

Ale FTB a OTA řekli něco jiného. Ve skutečnosti, kdykoli děláte něco od někoho v Kalifornii, měli byste přemýšlet o daních a o tom, zda vás stát může vystopovat. Jedním z velkých způsobů je, pokud získáte formulář IRS 1099-NEC od společnosti se sídlem v Kalifornii. Sečteno a podtrženo, zkuste se vždy dívat přes rameno na kalifornské daně. Mnoho Kaliforňanů nemá na výběr, ale mnozí odcházejí. Myšlenka na opuštění Kalifornie kvůli daním není nic nového. Kalifornie je těžká FTB hlídá hranici mezi rezidenty a nerezidenty a činí tak důsledně. Pokud odejdete, Kalifornie pravděpodobně prozkoumá, jak a kdy jste přestal být rezidentem. Z toho důvodu, i když si myslíte, že vaše fakta nejsou kontroverzní, buďte opatrní. Kalifornie je známá tím, že pronásleduje lidi, kteří odcházejí, a nesouhlasí s tím, zda jsou skutečně nerezidenty. Po všem, Kalifornská 13.3% daň z kapitálových zisků inspiruje spousta daňových tahů.

Dokonce i v Kalifornii souhlasí že jste se přestěhovali, načasování může být velkým sporným bodem. Řekněme, že se přestěhujete z Kalifornie do Texasu a poté prodáte své cenné akcie nebo bitcoiny. Kalifornie může souhlasit s tím, že jste se přestěhovali, ale mohla byste říci, že jste si ve skutečnosti nezařídili bydliště v Texasu a z Kalifornie pro daňové účely odjeli až o několik měsíců později. To by mohlo stačit k tomu, aby všechny vaše prodeje v Kalifornii byly zdrojem příjmů. Může vás napadnout, zda Kalifornie vás „nechá“ přestěhovat státy. Buďte opatrní.