Vyhýbejte se „zakázaným transakcím“ ve vaší IRA

Po nastavení vašeho Individuální důchodový účet (IRA), budete pracovat na dosažení nejlepších možných výnosů, abyste si zajistili pohodlný důchod. Existují však omezení toho, co můžete dělat. Některé transakce jsou zakázány a musíte být opatrní.

Nedostatek znalostí o těchto zakázaných transakcích může vést k vážným daňovým důsledkům, včetně sankcí a ztráty příznivého daňového zacházení pro vaši IRA. Na pomoc držitelům IRA, Interní výnosová služba (IRS) poskytuje seznam zakázaných transakcí, kterým by se střadatelé na důchod měli vyhnout. Zde se podíváme na pravidla podrobněji.

Co je to zakázaná transakce?

Zakázaná transakce je nesprávné použití aktiv IRA vámi, vlastníkem IRA, vaším příjemcem nebo jakoukoli „diskvalifikovanou osobou“. Diskvalifikovaná osoba zahrnuje:

• Jakýkoli člen rodiny, jako je manžel/manželka, předek, přímý potomek nebo jejich manžel/ka
• Svěřenec pro IRA
• Jakákoli osoba, která má diskreční pravomoc nebo kontrolu nad vašimi aktivy IRA
• Jakákoli osoba, která poskytuje zpoplatněné investiční poradenství pro vaši IRA
• Jakákoli osoba, která má diskreční pravomoc nebo odpovědnost za správu vaší IRA

Příklady zakázaných transakcí

Níže jsou uvedeny příklady zakázaných transakcí IRA:

1. Půjčování peněz z vašeho plánu

Mnoho kvalifikované plány nabízet účastníkům úvěry, těmto účastníkům je však poskytnuta určitá lhůta, ve které musí úvěr splatit i s úroky. Na druhé straně IRA mají zakázáno poskytovat půjčky jakékoli straně, včetně vlastníků IRA a jakékoli diskvalifikované osoby.

Půjčování nelze zaměňovat s legitimními a povolenými investicemi, jako jsou soukromé investice. Přesto je třeba dbát opatrnosti, aby finanční prostředky nebyly investovány s diskvalifikovanou osobou. Pokud například váš manžel zahajuje podnikání v oblasti pronájmu nemovitostí, může potřebovat investory, aby poskytli počáteční kapitál. I když možná budete moci použít své pravidelné úspory k investování do podnikání, nemůžete použít svá aktiva IRA, protože váš manžel je diskvalifikovaná osoba. Investice by byla povolena, pokud by vlastník firmy nebyl diskvalifikovanou osobou.

2. Prodej nemovitosti podle vašeho plánu

Pokud nemovitost prodáte své IRA, je prodej zakázanou transakcí.

3. Použití IRA jako zajištění půjčky

Nesmíte použít svou IRA jako zástavu pro půjčku, protože částka, kterou přislíbíte jako záruku, bude považována za distribuce ze strany IRS.

4. Nákup nemovitosti pro osobní použití

Použití majetku IRA k nákupu majetku pro vaše osobní použití je považováno za nesprávné použití majetku IRA a mohlo by vést k diskvalifikaci IRA.

Výsledek zakázané transakce

Obecně se s aktivy IRA zapojenými do zakázané transakce zachází, jako by byly distribuovány první den roku, ve kterém k transakci došlo. To znamená, že aktiva musí být přidána k příjmu vlastníka IRA, a pokud je vlastník IRA mladší 59½ let, časná distribuce budou platit pravidla.

U zakázaných transakcí zahrnujících zástavu zůstatku IRA jako zajištění půjčky se za diskvalifikovanou považuje pouze přislíbená částka a považuje se za distribuci.

Změny kvůli COVID-19

Pod Zákon o pomoci, úlevě a hospodářské bezpečnosti pro koronaviry (zákon CARES)jedinci zasažení pandemií koronaviru si mohou z důchodových účtů, jako je 100,000(k), 401(b) nebo IRA, vzít až 403 10 USD, aniž by museli zaplatit XNUMX% pokutu za předčasný výběr.

Rozdělení musí být provedeno v roce 2020. Daňoví poplatníci musí rozdělení vykázat jako příjem. Aby však minimalizovali své daňové zatížení, mají možnost rozdělit svůj výběr na stejné části hlášené v letech 2020, 2021 a 2022. Například rozdělení 90,000 30,000 USD by bylo vykázáno jako příjem 2022 60 USD v každém z těchto let. Daňoví poplatníci se také mohou vyhnout daňovému dopadu tím, že do roku XNUMX znovu vloží peníze na své důchodové účty (oproti standardnímu požadavku na splácení XNUMX dnů).

Investice do sběratelských předmětů 

Obecně řečeno, IRS klade několik výjimek na typy aktiv, které IRA může držet. Většina investorů bude kupovat akcie nebo dluhopisy, zatímco ti, kteří jsou blízko důchodu, mohou hledat bezpečí banky vkladový list. Kvůli administrativní zátěži mnoho správců IRA nenabízí nemovitosti jako investici, ačkoli žádný zákon jim v tom nebrání. Pokud najdete správce, který se zabývá sebeřízená IRA účty, nemovitosti a další investice.

Zákon však omezuje IRA investovat do dvou typů aktiv: životního pojištění a sběratelské předměty. Sběratelské předměty zahrnují následující:

• Artwork
• Koberečky
• Starožitnosti
• Kovy (s výjimkou určitých drahých kovů)
• Drahokamy
• Známky
• Mince (až na některé výjimky)
• Alkoholické nápoje
• Určitý další hmotný osobní majetek

Pokud použijete prostředky IRA k investování do sběratelských předmětů, má se za to, že částka vám byla rozdělena v roce investice. Pokud je vám méně než 59½ let, uplatní se 10% pokuta za předčasnou distribuci.

Bottom Line

Zakázané transakce mohou mít katastrofální dopad na vaše důchodové portfolio. Měli byste vědět, co představuje zakázanou transakci a jak se vyhnout jejím následkům. Když založíte IRA, váš správce by měl poskytnout prohlášení o zveřejnění, které bude obsahovat informace o zakázaných transakcích a také o jakýchkoli výjimkách. V případě pochybností se určitě poraďte se svým správcem nebo správcem IRA.