Podléhají plány SIMPLE IRA pravidlům ERISA?

Projekt Zákon o zabezpečení příjmů do důchodu (ERISA) pokrývá většinu zaměstnavatelem sponzorovaných penzijních plánů včetně JEDNODUCHÉ individuální důchodové účty (JEDNODUCHÉ IRA). JEDNODUCHÉ IRA byly navrženy tak, aby podnikům s méně než 100 zaměstnanci usnadnily nastavení daňově zvýhodněného důchodového plánu pro jejich zaměstnance.

Zde je pohled na to, jak pravidla ERISA platí pro SIMPLE IRA.

Požadavky ERISA na SIMPLE IRA

SIMPLE znamená Úsporné motivační srovnávací plány pro zaměstnance. SIMPLE IRA nemají takovou zpravodajskou a administrativní zátěž kvalifikované důchodové plány (Jako je například 401(k)s) a jejich nastavení je snazší.

ERISA, která byla uzákoněna v roce 1974, podrobně popisuje požadavky na strukturování a správu penzijních plánů zaměstnavatelů. U SIMPLE IRAs ERISA určuje, kteří zaměstnanci mají nárok a jak společnost nakládá s příspěvky zaměstnanců.

Zaměstnavatelé musí jasně citovat podrobnosti o vlastnostech plánu v rámci a Souhrnný popis plánu. Tento dokument obsahuje vysvětlení práv zaměstnanců a povinností zaměstnavatelů.

ERISA umožňuje zaměstnavatelům určitou flexibilitu při přizpůsobení požadavků na způsobilost, ale obecně musí mít nárok na plán všichni zaměstnanci starší 21 let, kteří odpracovali alespoň jeden rok. Někteří zaměstnavatelé mohou umožnit zaměstnancům získat nárok dříve, někdy dokonce okamžitě.

Pravidla pro příspěvky zaměstnanců

ERISA také definuje klíčové otázky týkající se nakládání s příspěvky zaměstnanců. Příspěvky s odkladem mzdy například pro SIMPLE IRA musí být uloženy na účet účastníka do konce měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byly prostředky sraženy z výplaty účastníka.

SIMPLE IRA podléhají limitům příspěvků. Pro rok 2022 mohou zaměstnanci přispět až 14,000 15,500 USD (v roce 2023 se zvýší na 50 3,000 USD). Lidé ve věku 2022 a více let mohou v roce 3,500 přispět dalšími 2023 XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ v roce XNUMX), což je známé jako doháněcí příspěvek.

Zaměstnavatel může tuto částku dorovnat dolar za dolar, maximálně do výše 3 % odměny zaměstnance. Nebo jako alternativu může zaměstnavatel přispívat 2 % z kompenzace každého zaměstnance, aniž by vyžadoval příspěvky zaměstnanců. Toto je známé jako a neselektivní příspěvek.

Limity příspěvků jsou vyšší pro JEDNODUCHOU IRA než pro a tradiční or Roth IRA, ale nižší než limity pro 401(k). Pro rok 2022 je roční limit příspěvku pro tradiční a Roth IRA 6,000 6,500 USD (v roce 2023 se zvýší na 1,000 50 USD) s příspěvkem 2022 20,000 USD povoleným pro osoby starší 401 let. Pro rok 22,500 mohou zaměstnanci přispět až 2023 6,500 USD na 7,500(k) (v roce 2023 vzroste na XNUMX XNUMX USD), s doháněcím příspěvkem XNUMX XNUMX USD (v roce XNUMX vzroste na XNUMX XNUMX USD).

Investiční volby pro JEDNODUCHÉ IRA

Protože tyto účty jsou IRA, zaměstnanci mají plnou kontrolu nad investičními volbami pro jejich JEDNODUCHÉ IRA. To se liší od plánů 401 (k), kde obvykle zaměstnavatel nabízí omezený počet předem prověřených fondů, ze kterých si zaměstnanci mohou vybrat.

S JEDNODUCHÝM IRA si zaměstnavatel vybere a uloží plán pomocí formulářů IRS 5304-JEDNODUCHÉ or 5305-JEDNODUCHÉ. Zaměstnavatel může buď určit konkrétní finanční instituci, aby vedla účty všech účastníků, nebo umožnit účastníkům, aby si ponechali své SIMPLE IRA ve finanční instituci podle svého výběru.