7 faktů o prodeji praní, které byste měli vědět před prodejem zásob za účelem sklizně daňových ztrát

Jste optimističtí ohledně akciových trhů v roce 2023? Pokud ano, možná se díváte na strategie na konci roku, abyste se připravili na lepší investiční horizonty. Například po poklesu akciového trhu v roce 2022 můžete nyní držet cenné papíry – ať už akcie, ETF nebo podílové fondy – které by při prodeji generovaly kapitálové ztráty. Tyto ztráty by pak mohly být použity k vyrovnání kapitálových zisků a omezené částky běžného příjmu. Nazývá se „sklízení“ kapitálových ztrát a jedná se o oblíbenou strategii na konci roku. Ale pozor: Pravidla IRS o prodeji praní mohou zničit vaše daňové plánování.

Problém „Prodej praní“.

Stručně řečeno, daňová pravidla vám umožní čisté kapitálové ztráty oproti kapitálovým ziskům v seznamu D vašeho daňového přiznání formuláře 1040. Jakékoli nevyužité kapitálové ztráty pak můžete započítat až do výše 3,000 2023 $ běžného příjmu. Nakonec můžete převést zbývající ztráty do dalšího daňového roku. Pokud si myslíte, že akcie porostou v roce 2022, možná si myslíte, že má z daní smysl prodat ztrátové společnosti nyní, před koncem roku 2023, a zpětně odkoupit tyto akcie v lednu XNUMX, abyste si v nich udrželi své investice.

Tady se ten prohnaný daňový plán dostává do potíží. Prodej akcií se ztrátou spojený s odkupem stejných akcií do 30 kalendářních dnů po prodeji spustí pravidla praní, která prozatím neuznává kapitálovou ztrátu. Níže jsou uvedena klíčová fakta, která je třeba o těchto pravidlech pochopit.

Pozor na prodej praní: sedm bodů, které byste měli vědět

1. Nepovolená ztráta není „ztracená“ (s jednou velkou výjimkou: viz #4 níže). Místo toho se ztráta, kterou nemůžete uplatnit v nadcházejícím daňovém přiznání na formuláři 1040, přičte k základu náhradní zásoby a době držení. Pokud nakoupíte méně akcií, než jste prodali, postup při praní se vztahuje pouze na tento počet akcií (tj. ne na celý počet původně prodaných akcií).

2. Zatímco časový rámec pro prodej mytí je často prezentován jako 30denní okno, ve skutečnosti je to 61denní okno pokrývající 30 dní před a po prodejibez ohledu na to, zda toto období trvá dva roky. Nákup stejných akcií na začátku ledna, které jste prodali se ztrátou na konci prosince, by byl určitě považován za výprodej.

3. Pravidla se aktivují při nákupuv podstatě identické cenné papíry“ před nebo po ztrátě. Řekněme, že prodáváte akcie společnosti, pro kterou pracujete, se ztrátou, ale pevně věříte, že se jejich cena vrátí zpět. Jakmile jej prodáte, zaseknete se v časovém limitu pro praní a také jej musíte dodržovat pravidla obchodování zasvěcených osob ještě dříve, než to uděláte vy. Místo toho byste mohli koupit akcie jiné společnosti ve stejném odvětví nebo v podílovém fondu nebo ETF sledujícím toto odvětví.

4. Pravidla praní a prodeje se přímo neuplatňují, když k prodeji i nákupu dojde ve vašem 401(k) nebo IRA, protože kapitálové zisky a ztráty nejsou na těchto účtech sledovány. Po prodeji na vašem maloobchodním makléřském účtu však nemůžete IRS přelstít tím, že místo toho zakoupíte stejný cenný papír ve vašem IRA nebo 401(k). Rozhodnutí IRS o příjmech 2008-5 jde ještě dále: zabraňuje vám přičíst tuto ztrátu k základu akcií zakoupených ve vaší IRA. Tím by se trvale odstranila kapitálová ztráta, která nebyla v roce prodeje povolena.

5. Obchody zahrnující uvedené možnosti, zaměstnanecké opce na akcie a akcie nakoupené prostřednictvím zaměstnaneckých plánů nákupu akcií (ESPP) mohou spustit praní, pokud k nim dojde do 30 dnů poté, co prodáte akcie se ztrátou. Léčba pro motivační akciové opce (ISO) je ještě drakoničtější, protože ztráta z praní se spustí, i když prodáte akcie ISO za cenu vyšší, než je realizační cena, ale nižší než tržní cena v den uplatnění. U omezených zásob nebo omezených skladových jednotek může samotná dotace nebo její nárok také spustit pravidla praní, když jste prodali akcie se ztrátou, jak je vysvětleno v Nejčastější dotazy na myStockOptions.com, online vzdělávací zdroj o odměně za spravedlnost.

6. Vaše makléřská firma bude sledovat a vykazovat prodeje praní podle účtu. Nemusí to dělat na různých účtech, které vy (a váš manžel) máte ve firmě au jiných makléřů. Vy a/nebo váš zpracovatel daňového přiznání proto musíte zvážit obchodní činnost s cennými papíry napříč všemi účty, které máte.

7. Forma 1099-B, který obdržíte od svého makléře včas před daňovým obdobím (obvykle do 15. února), uvádí všechny vaše prodeje akcií za předchozí rok. Zobrazuje (v rámečku 1g) částku jakékoli neodčitatelné ztráty vyplývající z praní krytých cenných papírů (alespoň pro ty na stejném účtu). Všimněte si, že mnoho makléřských firem přeformátuje formulář 1099-B do vlastního náhradního prohlášení, které má sloupce označené stejně jako políčka na formuláři IRS. Stále musíte nahlásit prodej prádla na svém daňové přiznání na formuláři 8949, i když ztráta z těchto akcií nebude okamžitě uznána, a upravte základ daně z náhradních akcií, když je prodáte.

Více daňových zdrojů

See Publikace IRS 550 za pokyny IRS o prodeji praní. Objevuje se v podsekci „Kapitálové zisky a ztráty“ kapitoly 4 (strany 56–57 ve verzi pro daňová přiznání za rok 2021).

Když vaše daňové plánování (a vaše daňové přiznání) na rok 2022 zahrnuje příjem z prodeje akcií společnosti a/nebo kompenzace vlastního kapitálu, jako jsou opce na akcie, omezené akciové jednotky nebo ESPP, možná budete chtít prozkoumat daňové centrum na myStockOptions.com. Obsahuje články, často kladené otázky, videa a anotované formuláře IRS, které demystifikují složitá federální daňová pravidla. 1. prosince pořádá myStockOptions.com také a webinar o finančním plánování na konci a začátku roku a daňových strategiích pro akciové spol.