Plán 457 vs. 403(b) Plán: Jaký je rozdíl?

457 Plán vs. 403(b) Plán: Přehled

Veřejný sektor může být poslední baštou dávkově definovaného plánu – staromódního důchodu financovaného zaměstnavatelem a automaticky vypláceného zaměstnancům po odchodu do důchodu.

Ale v dnešní době nemusí žádný jediný zdroj příjmu stačit k zajištění pohodlného důchodu; lidé si také potřebují spořit sami, aby vyžili na důchod. Veřejný sektor a neziskové organizace bohužel nenabízejí plány 401(k), do kterých mohou zaměstnanci přispívat. Mohou však nabízet a nabízejí další plány sponzorované zaměstnavateli: 403 (b) a 457.

Plán na rok 457

K dispozici jsou dva typy Plány 457. 457(b) je nabízeno zaměstnancům státní správy a samosprávy, zatímco 457(f) je určeno pro vedoucí pracovníky na nejvyšší úrovni v neziskových organizacích.

457 (b)

Pokud máte plán 457(b), můžete přispět až 22,500 2023 $ pro rok 20,500 (až 2022 7,500 $ v roce 2023). Můžete také přispět dalšími 6,500 2022 $ v roce 50 (až z XNUMX XNUMX $ v roce XNUMX), pokud je vám XNUMX nebo více.

Můžete přispět ještě více, pokud jste do tří let od normálu duchodovy vek. Možná budete moci přispívat až dvojnásobkem limitu, pokud jste do tří let normálního důchodového věku. Tato částka je 45,000 2023 $ pro rok 41,000, oproti 2022 XNUMX $ v roce XNUMX. Váš maximální příspěvek, když jste do tří let normálního důchodového věku, je však nižší z dvojnásobku příspěvkového limitu nebo ročního limitu plus nevyužitý roční limit z předchozích let.

457 písm. F)

Plány 457(f) se výrazně liší od jejich protějšku 457(b). Často jsou popisována jako zlatá pouta, protože se primárně používají k náboru vedoucích pracovníků ze soukromého sektoru, kde bývá plat vyšší a benefity štědřejší.

Podle plánu 457(f) je kompenzace odložena od zdanění. Tato odložená náhrada však podléhá „podstatnému riziku propadnutí“, což znamená, že vedoucí pracovníci riskují ztrátu výhody, pokud nesplní specifické požadavky na délku služby a výkon.

Když se odškodnění zaručí a již nepodléhá riziku propadnutí, stane se zdanitelným jako hrubý příjem.

Pokud se nestanete šéfem neziskové organizace (NPO), pravděpodobně nenarazíte na plán 457(f). Protože odložená náhrada není dosud vyplácen a je chráněn před zdaněním, výhody zůstávají v rukou zaměstnavatele. Pravidla vyžadují, aby vedoucí pracovníci vykonávali služby po dobu nejméně dvou let, aby získali výhody podle plánu 457(f).

Pokud máte plán 457(f), neexistuje žádný limit na to, kolik příjmů lze odložit ze zdanění. Odložené částky však podléhají značnému riziku propadnutí.

Klady a zápory plánu 457

Klady

• 457(b) umožňuje účastníkům zdvojnásobit své příspěvky do penzijního plánu, pokud jsou do tří let normálního důchodového věku. Ti, kteří spadají do této kategorie, mohou přispět až 45,000 2023 $ v roce 41,000 (až 2022 XNUMX $ v roce XNUMX).
• Můžete také vložit dalších 7,500 2023 $ ročně v roce 6,500 (až 2022 50 $ v roce XNUMX), pokud je vám alespoň XNUMX let.
• Zatímco jiné plány neumožňují distribuci, dokud vám nebude 59½ let, vaše výhody 457(b) budou k dispozici, když již nepracujete pro zaměstnavatele poskytujícího plán 457(b). Jinak je distribuce povolena, když je vám 72 (nebo 70½ roku, pokud jste tohoto věku dosáhli před 1. lednem 2020) nebo pokud je to nutné pro nepředvídatelné nouzové situace.
• Pokud opustíte svou práci, můžete svůj účet převést na Roth IRA nebo 401(k). Toto je možnost pro plán 457(b), ale ne plán 457(f).

Nevýhody

• Na rozdíl od 401(k), částka, kterou přispěje váš zaměstnavatel, se započítá jako součást vašeho maximálního příspěvku. Pokud například váš zaměstnavatel v roce 9,500 přispěje 2023 13,000 USD, můžete přispět pouze XNUMX XNUMX USD, pokud nemáte nárok na strategii dohánění.
• V plánu 401(k) jsou mnohem vyšší limity příspěvků. Například přiřazování zaměstnavatelů a běžné a doháněcí příspěvky zaměstnanců jsou 73,500 2023 USD pro rok 67,500 (nárůst z 2022 XNUMX USD v roce XNUMX).
• Jen málo vlád poskytuje odpovídající programy v rámci plánu 457(b). Je především na zaměstnancích, aby se ujistili, že spoří adekvátní částku.
• Plán 457(f) vyžaduje, aby zaměstnanci zůstali v zaměstnání minimálně dva roky. Ti, kteří odejdou dříve, ztrácejí právo na plán 457(f).

Plán 403(b).

Plán 403(b) je obvykle nabízen zaměstnancům soukromých neziskových organizací a vládním pracovníkům, včetně zaměstnanců veřejných škol. Stejně jako plány 401(k) i plány 403(b) jsou plány s definovaným příspěvkem, které umožňují účastníkům pokrýt peníze na základě odložené daně na důchod.

Když v roce 1958 vznikly tyto plány, mohli investovat pouze do anuitních smluv. Takže byli známí jako daňově chráněná anuita (TSA) plány nebo plány s odloženou anuitou (TDA).

Tyto plány nejčastěji využívají vzdělávací instituce. Avšak každý subjekt, který se kvalifikuje pod Oddíl 501(c)(3) IRS může adoptovat.

Limity příspěvku a odkladu

Limity příspěvků pro plány 403(b) jsou nyní totožné s limity pro plány 401(k). Všechny odklady zaměstnanců se provádějí na základě před zdanění a odpovídajícím způsobem snižují upravený hrubý příjem (AGI) účastníka.

Roční limit příspěvku, nazývaný také volitelný odklad, je 22,500 2023 USD pro rok 20,500 (nárůst z 2022 7,500 USD v roce 2023). Jednotlivci mohou investovat dodatečný příspěvek ve výši 6,500 2022 USD pro rok 50 a XNUMX XNUMX USD pro rok XNUMX, pokud je jim XNUMX nebo více.

Tyto plány nabízejí zvláštní dodatečné ustanovení o dohánění, známé jako celoživotní ustanovení o dohánění nebo 15leté pravidlo. Zaměstnanci, kteří mají funkční období alespoň 15 let, mají nárok na toto ustanovení, které umožňuje extra platbu 3,000 15,000 $ ročně. Toto ustanovení má však také celoživotní limit pro každého zaměstnavatele ve výši XNUMX XNUMX USD.

V některých případech jsou povoleny příspěvky po zdanění a pro zaměstnavatele, kteří se pro tuto funkci rozhodnou, jsou k dispozici také příspěvky Roth. Stejně jako u plánů 401(k) mohou zaměstnavatelé zavést automatické příspěvky do plánu 403(b) pro všechny pracovníky, ačkoli zaměstnanci se mohou odhlásit podle svého uvážení. Oprávnění účastníci se mohou také kvalifikovat Důchodový spořicí kredit.

Při výpočtu limitů příspěvku 403(b) pro jednotlivce je IRS aplikuje v určitém pořadí. Nejprve uplatní volitelný odklad. IZS pak využívá poskytování 15letého dohánění služeb. Po nich následuje doháněcí příspěvek. Je povinností zaměstnavatele omezit příspěvky na správné částky.

Rollovery

Pravidla pro převrácení Zůstatky plánu 403(b) byly v posledních několika letech značně uvolněny. Zaměstnanci, kteří odejdou od svého zaměstnavatele, mohou nyní své plány přenést k jinému zaměstnavateli. Mohou své plány převést na jiný plán 403(b), 401(k) nebo jiný kvalifikovaný plán. Mohou se také rozhodnout převést své plány do a sebeřízená IRA namísto.

To znamená, že zaměstnanci si mohou během své kariéry udržovat jeden penzijní plán, místo aby si museli otevřít samostatný účet IRA nebo nechat své plány u svých starých zaměstnavatelů.

Distribuce

Je pozoruhodné, že distribuce plánů 403(b) se ve většině ohledů podobají distribucím plánů 401(k):

• S distribucí můžete začít ve věku 59½, ať už v dané organizaci stále pracujete nebo ne.
• Distribuce provedené před dosažením věku 59½ podléhají 10% pokutě za předčasný výběr, pokud neplatí zvláštní výjimka.
• Všechna normální rozdělení jsou zdaněna jako běžný příjem.
• Distribuce Roth jsou osvobozeny od daně. Zaměstnanci však musí buď přispívat do plánu, nebo mít Roth IRA otevřenou po dobu nejméně pěti let, než budou moci přijímat distribuce bez daně.
• Požadované minimální distribuce (RMD) musí začít ve věku 72 let. Věk pro RMD byl 70½, dokud nebyl zvýšen zákonem SECURE z roku 2019. Investoři se mohou RMD vyhnout, pokud plán přesunou do Roth IRA nebo jiného Rothova penzijního plánu. Neprovedení požadovaného minimálního rozdělení bude mít za následek 50% spotřební daň z částky, která měla být vybrána.
• Podle uvážení zaměstnavatele mohou být k dispozici i ustanovení o půjčce. Pravidla půjčky jsou také většinou stejná jako pravidla pro plány 401(k). Účastníci nemohou získat přístup k více než 50,000 XNUMX USD nebo polovině zůstatku plánu. Jakýkoli zůstatek úvěru, který není splacen do pěti let, je považován za zdanitelné nebo předčasné rozdělení.

Distribuce jsou hlášeny každý rok Formulář 1099-R, který je zaslán účastníkům plánu.

Investiční možnosti

Investiční možnosti v plánech 403(b) jsou ve srovnání s jinými penzijními plány omezené. Prostředky lze investovat do anuitní smlouva poskytované pojišťovnou nebo v podílovém fondu prostřednictvím depozitního účtu.

Tato situace je zdrojem pokračující debaty v komunitě finančního a důchodového plánování. Anuity jsou samy o sobě nástrojem odložené daně a neexistuje nic takového jako dvojí odložení daně.

Většina plánů nyní nabízí také možnosti podílových fondů, i když uvnitř a variabilní anuita smlouvy ve většině případů. Ale pevné a variabilní smlouvy a podílové fondy jsou jedinými typy investic povolených v rámci těchto plánů.

Různé problémy

Důležité je, že plány 403(b) se liší od svých protějšků 401(k) v tom, že teoreticky jsou příspěvky okamžitě převedeny a nelze je propadnout. V praxi však mohou zaměstnavatelé odvádět příspěvky na samostatný účet a jako nárok na požitky je zpětně aplikovat na plán 403(b).

Navíc díky zákonu o prevenci zneužívání bankrotu a ochraně spotřebitele z roku 2005 plány 403(b) nyní také dostávají stejnou úroveň ochrany od věřitelů jako kvalifikované plány.

Účastníci plánu by si také měli být vědomi všech poplatků účtovaných jejich poskytovateli plánu a investic. Správce plánu musí poskytnout všem účastníkům plánu úplný rozpis těchto poplatků.

Bottom Line

Pokud potřebujete více času na odložení peněz na důchod, je pro vás nejlepší plán 457(b). Má lepší politiku dohánění a umožní vám ušetřit více peněz na důchod.

403(b) je pravděpodobně vaše nejlepší sázka, pokud chcete větší škálu investičních možností. Pro některé lidi však existuje třetí možnost – pokud máte nárok na oba plány, můžete mezi ně své příspěvky rozdělit.

To znamená, že mezi tyto dva plány můžete odložit 45,000 2023 $ v roce 41,000 (nárůst ze 2022 XNUMX v roce XNUMX), bez zahrnutí jakýchkoli příspěvků na dohánění, pokud máte nárok. To by mohlo oslovit spíše ty s vyššími příjmy, kteří se snaží snížit své daně.