IRS se v této daňové sezóně zeptá každého daňového poplatníka na kryptotransakce – zde je návod, jak je nahlásit

Pochopte toto: IRS chce vědět o vašich kryptotransakcích

Verze formuláře 2021 IRS pro rok 1040 se vás ptá, zda jste kdykoli během roku přijali, prodali, vyměnili nebo se jinak zbavili jakéhokoli finančního podílu v jakékoli virtuální měně. Pokud ano, měli byste zaškrtnout políčko „Ano“. Skutečnost, že se tato otázka objevuje na stránce 1 formuláře 1040, přímo pod řádky pro poskytnutí základních informací, jako je vaše jméno a adresa, naznačuje, že IRS to s vymáháním dodržování platných daňových pravidel myslí vážně. Spravedlivé varování.

Kdy zaškrtnout políčko „Ano“ u kryptotransakcí

Pokyny k formuláři 2021 pro rok 1040 objasňují, že transakce virtuální měny, u kterých byste měli zaškrtnout políčko „Ano“, zahrnují, ale nejsou omezeny na: (1) přijetí virtuální měny jako platbu za zboží nebo služby, které jste poskytli; (2) bezplatný příjem nebo převod virtuální měny, která se podle federálních daňových pravidel nepovažuje za dar v dobré víře; (3) přijetí nové virtuální měny v důsledku těžebních a sázecích činností; (4) přijetí virtuální měny jako výsledek hard forku; (5) směna virtuální měny za majetek, zboží nebo služby; (6) směna/obchod virtuální měny za jinou virtuální měnu; (7) prodej virtuální měny; a (8) jakékoli jiné nakládání s finančním podílem ve virtuální měně.

Pokud jste se v roce 2021 zbavili jakékoli virtuální měny, která byla držena jako kapitálové aktivum prostřednictvím prodeje, směny nebo převodu, zaškrtněte políčko „Ano“ a pomocí známého formuláře IRS 8949 a seznamu D formuláře 1040 zjistěte svůj kapitálový zisk nebo ztrátu. . Viz příklady 1 a 4 níže.

Pokud jste v roce 2021 obdrželi jako kompenzaci za služby jakoukoli virtuální měnu, zaškrtněte políčko „Ano“ a nahlaste příjem stejným způsobem, jako byste vykazovali ostatní příjmy stejného charakteru. Viz příklad 3 níže.

Kdy zaškrtnout políčko „Ne“. o krypto transakcích

Otázku transakce virtuální měny nemůžete nechat nezodpovězenou. Musíte zaškrtnout políčko „Ano“ nebo „Ne“. 

Transakce zahrnující virtuální měnu nezahrnuje držení virtuální měny v peněžence nebo účtu nebo převod virtuální měny z jedné peněženky nebo účtu, který vlastníte nebo ovládáte, na jiný, který vlastníte nebo ovládáte. Pokud je to vše, co se loni stalo, zaškrtněte políčko „Ne“.

Zaškrtněte také políčko „Ne“, pokud vaše jediné transakce virtuální měny v roce 2021 byly nákupy virtuální měny za skutečnou měnu, včetně použití elektronických platforem skutečné měny, jako je PayPal.
PYPL,
-3.31%.

Klíčový bod: Další informace o federálním daňovém zacházení s transakcemi ve virtuální měně naleznete v těchto nejčastějších dotazech na webu IRS.  

Jak nahlásit zisky a ztráty kryptoměn na formuláři 2021 pro rok 1040

Nyní k masu této rubriky. Navzdory tomu, co říká IRS, používejte místo virtuální měny termín kryptoměna. Kupředu. 

IRS zastává stanovisko, že kryptoměna je „majetkem“ pro účely federální daně z příjmu. (Szdroj: Oznámení IRS 2014-21.) To znamená, že byste měli uznat a oznámit zdanitelný zisk nebo ztrátu, kdykoli směníte kryptoměnu za americké dolary, eura, zboží nebo služby, nemovitosti, novou Teslu, jinou kryptoměnu nebo cokoli jiného.  

Pokud neoznámíte transakce s kryptoměnami na formuláři 1040 a necháte se zkontrolovat, můžete čelit úrokům a pokutám a v extrémních případech dokonce i trestnímu stíhání. 

Chcete-li získat výsledky federální daně z příjmu kryptoměnové transakce, prvním krokem je vypočítat reálnou tržní hodnotu (FMV), měřenou v amerických dolarech, kryptoměny k datu, kdy jste ji obdrželi nebo zaplatili. 

Aktuální hodnoty nejoblíbenějších kryptoměn jsou uvedeny na burzách a doufám, že jste sledovali, co jste dělali v loňském roce. Například bitcoin a spousta dalších kryptoměn jsou uvedeny na Coinbase
MINCE,
-2.76%
výměna. Pokud jste prodali jeden bitcoin 9. září 5, měli jste podle burzy Coinbase obdržet asi 21 51,750 $. Možná jste ve skutečnosti dostali trochu více nebo trochu méně. Pokud jste zakoupili jeden bitcoin za americké dolary 9. září 5, měli jste zaplatit asi 21 51,750 $. Možná jste ve skutečnosti zaplatili o něco více nebo o něco méně. Váš základ v bitcoinu pro účely federální daně z příjmu by byl to, co jste zaplatili. 

* Budete mít daňový zisk, pokud FMV toho, co obdržíte výměnou za držení kryptoměny, překročí váš daňový základ v kryptoměně, kterou jste směnili. 

* Budete mít daňovou ztrátu, pokud FMV toho, co obdržíte, je nižší než váš základ.   

Klíčový bod: Pokud se nezabýváte obchodováním s kryptoměnami, je těžké si představit, že držení kryptoměny bude klasifikováno pro účely federální daně z příjmu jako něco jiného než kapitálové aktivum – i když jste jej použili k provádění obchodních nebo osobních transakcí na rozdíl od držení. je to výhradně pro investice. Zdanitelný zisk nebo ztráta ze směny kryptoměny proto bude téměř vždy představovat krátkodobý kapitálový zisk nebo ztrátu nebo dlouhodobý zisk nebo ztrátu v závislosti na tom, zda jste kryptoměnu drželi alespoň rok a den (dlouho- termín) nebo ne (krátkodobě), než jej použijete v transakci.

Daňové zacházení s krypto příjmy

Pokud přijmete kryptoměnu jako platbu za něco, musíte určit FMV kryptoměny k datu transakce a poté obchod převést na americké dolary. Poté spočítejte výsledky federální daně z příjmu.

Příklad 1: Minulý rok jste vyměnili dva bitcoiny za jinou kryptoměnu. V den směny byla FMV nové kryptoměny, kterou jste obdrželi, v amerických dolarech 125,000 95,000 $. Váš daňový základ ve dvou bitcoinech, které jste se vzdali, byl 2021 30,000 $. Získali jste dva bitcoiny dříve v roce 125,000. Váš zdanitelný zisk na burze byl 95,000 30,000 USD (2021 1040 USD – 8949 XNUMX USD). Nahlaste XNUMX XNUMX $ jako krátkodobý kapitálový zisk na formuláři XNUMX pro rok XNUMX pomocí formuláře XNUMX a plánu D, protože jste vlastnili dva bitcoiny méně než rok a den.     

Příklad 2: Minulý rok jste za dva bitcoiny prodali staré auto, které jste zrenovovali k dokonalosti. V den prodeje byly bitcoiny podle burzy Coinbase oceněny na 55,000 65,000 USD za kus. Váš daňový základ v autě byl 2021 1040 $. Chcete-li nahlásit tuto transakci na formuláři 55,000 pro rok 2, převeďte dva bitcoiny, které jste obdrželi, na americké dolary (110,000 45,000 $ x 110,000) = 65,000 45,000 $. Váš zdanitelný zisk z prodeje je 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX – XNUMX XNUMX USD). Nahlaste XNUMX XNUMX $ jako příjem nebo zisk na formuláři XNUMX. Za předpokladu, že se nezabýváte restaurováním historických automobilů, máte krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk v závislosti na tom, jak dlouho jste auto vlastnili. Nahlaste zisk na formuláři XNUMX a plánu D. 

Zdanění kryptoměn používaných v obchodních transakcích

Pokud ve svém podnikání přijímáte kryptoměnu jako platbu, prvním krokem je převést platbu na americké dolary. Poté postupujte podle běžných pravidel a určete výsledky federální daně z příjmu. 

Příklad 3: Jste samostatně výdělečně činný profesionál. Svou firmu provozujete jako společnost s jedním členem LLC, která je pro daňové účely považována za výhradní vlastnictví. Minulý rok jste přijali jeden bitcoin jako platbu od významného klienta. V den přijetí byly bitcoiny podle burzy Coinbase oceněny na 55,000 2021 USD za kus. Ve svém plánu C pro rok 55,000 byste měli za poskytnuté služby uznat zdanitelný příjem ve výši 55,000 XNUMX USD. Protože jste OSVČ, XNUMX XNUMX USD také podléhá obávané dani ze samostatné výdělečné činnosti.

Pokud používáte kryptoměnu k platbě za obchodní výdaje, prvním krokem je převést výdaje na americké dolary. Poté postupujte podle běžných pravidel a určete výsledky federální daně z příjmu. 

Příklad 4: V minulém roce jste použili 1 bitcoin k nákupu spotřebního zboží odečitatelného z daní pro váš prosperující podnik s jediným vlastníkem. V den nákupu byly bitcoiny oceněny na 55,000 2021 $ každý. Takže v roce 55,000 máte obchodní odpočet ve výši 55,000 2021 $. Zahrňte XNUMX XNUMX USD jako výdaj do svého plánu C na rok XNUMX. 

Ale v této transakci je ještě jedna část: daňový zisk nebo ztráta z držení bitcoinu a jeho následného utracení. Řekněme, že jste bitcoin koupili v lednu 2021 za pouhých 31,000 24,000 $. Takže jste měli zdanitelný zisk 55,000 31,000 $ ze zhodnocení hodnoty bitcoinu (24,000 8949 – XNUMX XNUMX $). Tento zisk XNUMX XNUMX $ je krátkodobý kapitálový zisk – protože jste bitcoin nedrželi déle než jeden rok. Nahlaste zisk na formuláři XNUMX a plánu D.

Pokud používáte kryptoměnu k výplatě mezd zaměstnanců, FMV měny se počítá jako mzdy podléhající srážkové federální dani z příjmu, dani FICA a dani FUTA. Stejně jako jakékoli jiné mzdy vyplácené zaměstnancům musíte mzdy nahlásit zaměstnanci a úřadu IRS na formuláři W-2. 

Pokud používáte kryptoměnu k platbě nezávislému dodavateli za poskytování služeb pro vaše podnikání, FMV měny podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti pro dodavatele. Jste povinni nahlásit platbu na formuláři 1099-NEC, pokud platby tomuto dodavateli během roku dosahují výše 600 $ nebo více.

Jak je znázorněno v příkladu 4, můžete mít také daňový zisk nebo ztrátu v důsledku zhodnocení nebo poklesu hodnoty kryptoměny během doby, kdy jste ji drželi před výplatou, abyste pokryli mzdy zaměstnanců nebo služby od nezávislého dodavatele. Protože se nezabýváte nákupem a prodejem kryptoměn, zisk a ztráta bude krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk nebo kapitálová ztráta v závislosti na tom, jak dlouho jste kryptoměnu drželi. Nahlaste zisk nebo ztrátu na formuláři 8949 a v plánu D.

Budou vaše krypto transakce v roce 2021 hlášeny na 1099?

Může být. 

Jak se kryptoměny hlásí na formuláři 1099-MISC?

Některé kryptoměnové burzy vykazují hrubý příjem z krypto odměn nebo sázek jako „jiný příjem“ na formuláři 1099-MISC. 1099-MISC nebude hlásit jednotlivé transakce ze sázek nebo odměn, pouze váš celkový příjem z nich. Každou transakci, stejně jako jakékoli jiné kryptotransakce, byste měli nahlásit na formuláři 1040. 

Klíčový bod: IRS dostane kopii jakéhokoli 1099-MISC zaslaného vám. Takže nepředpokládejte, že můžete letět pod radarem bez detekce. 

Jak se kryptoměny hlásí na formuláři 1099-K?

Formulář 1099-K uvádí celkovou hodnotu kryptoměn, které jste koupili, prodali nebo obchodovali na platformě, která transakce zpracovávala. Formulář 1099-K je také známý jako platební karta nebo formulář pro síťové transakce třetí strany. Běžně jej používají společnosti vydávající kreditní karty a zpracovatelé plateb, jako je PayPal, k hlášení platebních transakcí, které byly zpracovány pro třetí strany. 

Formulář 1099-K také používají některé kryptoburzy k vykazování příjmů z kryptotransakcí – jako v příkladech 1, 2 a 3 výše. Formulář 1099-K je však obvykle zasílán pouze americkým daňovým poplatníkům, kteří provedli 200 nebo více transakcí v celkovém objemu 20,000 1099 USD nebo více. Částka uvedená na formuláři 1099-K se nerovná vašemu daňovému zisku nebo ztrátě z obchodování s kryptoměnami prováděného na oznamovací burze. Pokud jste obchodovali často, mohli byste mít na formuláři XNUMX-K hlášený velký objem obchodů, ale pouze relativně malý čistý daňový zisk nebo ztrátu. 

Klíčový bod: IRS obdrží kopii jakékoli 1099-K, kterou vám zašleme, a agentura proto očekává, že na vašem formuláři 1040 uvidí nějakou kryptografickou akci. 

Jak se kryptoměny hlásí na formuláři 1099-B?

Formulář 1099-B používají hlavně makléřské firmy a barterové burzy k vykazování kapitálových zisků a ztrát. Na rozdíl od formuláře 1099-MISC a formuláře 1099-K uvádí formulář 1099-B zisky a ztráty z jednotlivých transakcí. Zatímco každý zisk nebo ztráta se počítá samostatně, makléřská firma obvykle uvede konsolidovaná čísla – například výši vašeho čistého krátkodobého zisku nebo ztráty. Několik krypto burz vydává formulář 1099-B.

Klíčový bod: IRS dostane kopii jakéhokoli čísla 1099-B, které vám bude zasláno.

Když nedostaneš 1099

Pokud jste v loňském roce jednoduše provedli platbu pomocí kryptoměny, jako v příkladu 4 výše, neobdržíte formulář 1099 pro rok 2021. Formulář 1099 v jakékoli z jeho různých variant je vydán pouze v případě, že obdržet platba.     

Sečteno a podtrženo

Možná nevíte o dopadech transakcí kryptoměn na federální daň z příjmu. Ale IRS obvykle nepřijímá neznalost jako omluvu pro nedodržení daňových pravidel. 

Pro splnění požadavků jsou nezbytné podrobné záznamy. Vaše záznamy by měly obsahovat: (1) kdy byla kryptoměna přijata, (2) FMV měny v den, kdy jste ji obdrželi, (3) FMV měny v den, kdy jste ji směnili (za americké dolary, jinou kryptoměnu nebo cokoliv jiného ), (4) burza obchodování s kryptoměnami, kterou jste použili k určení FMV, (5) a váš účel držení měny (obchodní, investiční nebo osobní použití). 

S těmito informacemi můžete vy a/nebo váš daňový profesionál určit důsledky federální daně z příjmu vašich kryptotransakcí v roce 2021. V závislosti na tom, kde žijete, mohou existovat i důsledky státní daně z příjmu. Hodně štěstí s tím vším.

Co novinka znamená pro vaši peněženku? Chcete-li to zjistit, přihlaste se k odběru našeho denního zpravodaje osobních financí.

Viz také: Chcete přispět na charitu pomocí kryptoměn? "Je to obrovská komunita lidí, kteří jsou připraveni dávat, ale nejsou žádáni"