Základ nákladů při placení daně z kryptoměn (obtížné výpočty a jednoduché způsoby, jak ušetřit)

Obdržení žádosti o daňovou kontrolu je běžné, pokud ano není správně hlášeno váš příjem a zpětný pohled vychází z důležitosti COST BASIS při placení daní z kryptoměn. Zatímco žádosti o audit se mohou lišit v obsahu, existuje několik typických předběžných otázek, které IRS položí ohledně vašich daní z kryptoměn. Při odpovídání na IRS je nejlepší praxí odpovídat na každou žádost transparentně a organizovaným způsobem.

Můžete očekávat, že vás požádají o zveřejnění všech vašich účtů, včetně:

• "Všechna ID peněženek a blockchainové adresy vlastněné nebo kontrolované daňovými poplatníky."
• „Všechny směnárny digitálních měn (DCE) a peer-to-peer (P2P) facilitátoři (např. Coinbase, Paxful nebo Localbitcoins.com) (zahraniční a domácí) … s přidruženými uživatelskými ID, e-mailovými adresami, IP adresami a čísly účtů souvisejícími na tyto platformy." 

Jak je uvedeno v vedení záznamů odpověď na oznámení IRS (Q&A 45), IRS také vyžaduje následující záznamy pro každou transakci:

• "Datum a čas, kdy byla každá jednotka virtuální měny získána,"
• "Základ a FMV každé jednotky v době pořízení,"
• "Datum a čas, kdy byla každá jednotka prodána, vyměněna nebo jinak zlikvidována,"
• "FVV každé jednotky v době prodeje, výměny nebo nakládání a množství peněz nebo FMV majetku obdržené za každou jednotku."
• "Vysvětlení metody použité k výpočtu základu týkajícího se prodeje nebo jiného nakládání s virtuální měnou." (Všimněte si, že se to týká krypto účetní metoda).

Také čtení:

Jaký je základ nákladů při placení daně z kryptoměn?

Základ nákladů je částka, kterou jste zaplatili za investici, plus veškeré poplatky za makléře, provize nebo poplatky za obchodování vypočítané pro daňové účely. Často bude vaším nákladovým základem pouze původní cena, kterou jste zaplatili, když jste investici získali, jako jsou akcie, podílové fondy nebo kryptoměna. Přesto je to v některých situacích složitější. Když toto aktivum nebo investici prodáte, budete potřebovat znát svou nákladovou základnu, abyste zjistili, zda máte kapitálové zisky nebo ztráty.

Proč je nutný základ nákladů při placení daně z kryptoměn?

Naučit se nákladovou základnu pro vaše investice je zásadní pro určení toho, co vy dlužit na daních. Obchodování s aktivem a realizace zisku nebo ztráty z této investice se považuje za zdanitelné plnění. Abyste plně porozuměli daňovým důsledkům prodeje aktiva, budete muset znát původní nákladovou základnu / kupní cenu.

Jak vypočítat základ nákladů při placení daně z kryptoměn?

Výpočet nákladového základu pro zdanitelný účet může být skličující, když vlastníte akcie, podílový fond nebo kryptoměnu a provádíte více nákupů za různé ceny. Zde jsou strategie, které můžete použít:

Metoda první dovnitř, první ven (FIFO).

První akcie, které koupíte, jsou považovány za první akcie, které prodáte. FOFO je výchozí metoda IRS a metoda, kterou většina makléřských společností používá k výpočtu základu nákladů.

Metoda průměrných nákladů

Celkové náklady na akcie vydělíte počtem akcií, které držíte, a pak jako základ nákladů použijete průměr. Možnost metody průměrných nákladů je pouze pro prodeje podílových fondů a specifické plány reinvestice dividend.

K získání základu pro jednotlivé zásoby nelze použít metodu průměrných nákladů.

Specifická metoda identifikace akcií

Identifikujete konkrétní akcie nebo aktiva, která prodáváte svému brokerovi. Při prodeji budete informovat svého makléře, že používáte tuto metodu, takže si veďte dobré záznamy, abyste zdokumentovali svůj základ.

Jak vypočítat základ nákladů při placení daně z kryptoměn

Abychom si ukázali, jak jednotlivé metody fungují, pojďme si vypracovat příklady.

Předpokládejme, že vlastníte 500 akcií společnosti Coinbase skladem. Zakoupili jste své akcie na čtyři roky:

• Leden 2019: 100 akcií po 10 USD za akcii, celkem 1,000 XNUMX USD
• Leden 2022: 100 akcií po 12 USD za akcii, celkem 1,200 XNUMX USD
• Leden 2021: 100 akcií po 14 USD za akcii, celkem 1,400 XNUMX USD
• Leden 2022: 100 akcií po 16 USD za akcii, celkem 1,600 XNUMX USD

Celková výše vaší investice je 5,200 XNUMX USD.

V květnu 2022 jste se rozhodli prodat 150 svých akcií. Zde je návod, jak by fungovala každá metoda základu nákladů.

Příklad 1: První dovnitř, první ven (FIFO)

Prodáte všech 100 akcií, které jste koupili, za 10 USD (1,000 50 USD) plus 12 akcií, které jste koupili za 600 USD (1,600 USD). Vaše celkové náklady jsou XNUMX XNUMX $.

Příklad 2: Průměrné náklady

Vezmete své celkové náklady na nákup všech vašich akcií, což je 5,200 400 USD, a vydělíte je 13. Vzorec zvýší vaši nákladovou základnu na 13 USD za akcii. Vynásobte 150 $ počtem akcií, které prodáváte, což je 1,950. Vaše nákladová základna je XNUMX XNUMX $.

Příklad 3: Specifická identifikace

Vyberete si konkrétní akcie, které chcete prodat. Můžete prodat všech 100 akcií, které jste koupili, za 16 USD (1,600 50 USD) plus 14 akcií, které jste koupili za 700 USD (2,320 USD). To by vaše nákladová základna činila 16 XNUMX $. Budete však zdaněni sazbami daně z krátkodobých kapitálových zisků, protože jste akcie v hodnotě XNUMX USD drželi méně než rok.

Můžete si ponechat akcie v hodnotě 16 USD a prodat všech 100 svých akcií v hodnotě 14 USD (1,400 50 USD) plus 12 akcií, které jste koupili za 600 USD (2,000 USD). Vaše nákladová základna by byla XNUMX XNUMX $. Obecně chcete vyšší nákladový základ, protože to sníží váš kapitálový zisk, a tím i vaši daň, ale tato metoda by se vám mohla vyplatit, pokud jste zdaněni dlouhodobými sazbami kapitálových zisků.

Výpočet základu nákladů pro kryptoměny

Pokud jste prodali, utratili nebo obchodovali kryptoměny v roce 2021, pravděpodobně máte několik otázek o tom, jak obchody ovlivní vaše daňové dopady v tomto roce. Pravděpodobně byste dlužili daně z kapitálových zisků, pokud byste vydělali peníze z jakýchkoli krypto transakcí. Výpočet základu nákladů vaší kryptoměny je prvním krokem k určení, kolik dlužíte. 

Tato sekce představuje Coinbase postoj o přijatých pokynech IRS, které se mohou nadále vyvíjet a měnit. Nic z toho by nemělo být považováno za daňové poradenství nebo individuální doporučení.

Dvě metody pro výpočet základu nákladů a kapitálových zisků

1. Základ nákladů = Kupní cena (nebo získaná cena) + Nákupní poplatky.

2. Kapitálové zisky (nebo ztráty) = výnosy – náklady 

Udělejme vzorec na jednoduchém příkladu:

Za předpokladu, že jste původně koupili Ethereum za 10,000 35 USD (včetně transakčních poplatků 9,965 USD). I když držíte kryptoměnu v hodnotě pouze 10,000 XNUMX $ mínus poplatky, vaše celkové náklady jsou to, co jste zaplatili za získání této kryptoměny. V tomto případě: XNUMX XNUMX USD. 

O několik let později se ceny zvýšily a vy jste prodali a získali 50,000 50,000 dolarů jako výtěžek. Vaše kapitálové zisky budou 10,000 40,000 – XNUMX XNUMX USD nebo XNUMX XNUMX USD. Poplatky za platformu, které platíte v rámci prodeje, se odečítají z vašeho výnosu.

Nyní zkusme složitější příklad: 

Řekněme, že jste vyměnili jednu kryptoměnu za druhou, například vyměnili BTC za ETH. Prodáte BTC a poté použijete výtěžek z obchodu k nákupu ETH. Všimněte si, že výměna jedné kryptoměny za druhou jsou dvě samostatné transakce. Pro tento případ za prvé prodej BTC, za který je zisk nebo ztráta, a za druhé nákup ETH.

V našem příkladu by celková částka, kterou jste zaplatili za svůj ETH, včetně poplatků za transakce, byla jeho nákladovým základem.

Dodejme některá čísla: nakoupili jste BTC za 10,000 50,000 USD včetně transakčních poplatků a prodali je za 50,000 10,000 USD bez poplatku. Poté použijete peníze k nákupu ETH coinů v hodnotě 50,000 XNUMX $ včetně poplatku. Budete muset zaplatit daně z kapitálových výnosů z vašich BTC s použitím nákladového základu XNUMX XNUMX USD a pro vaše ETH nákladového základu XNUMX XNUMX USD.

Vedení záznamů je klíčové

Jednoduše řečeno, čím vyšší je nákladová základna kryptoměny, kterou prodáváte, obchodujete nebo utrácíte v poměru k počtu výnosů, které obdržíte, tím menší je váš kapitálový zisk a tím menší daň zaplatíte.

Je to dobrá praxe vést pečlivé a podrobné záznamy všech vašich krypto transakcí. Uživatelé Coinbase se mohou přihlásit a najít transakční data a zprávu o svých ziscích a ztrátách. 

Výpočet základu nákladů na dary nebo zděděné akcie

Pokud vás někdo obdarovaný sdílí, vaše nákladová základna je nákladová základna původního držitele, který vám dar dal. Pokud je aktuální tržní cena akcií nižší, než když někdo akcie daroval, je nižší sazba nákladovým základem. Pokud jsou akcie zděděny, nákladovým základem pro vás jako dědice je aktuální tržní cena akcií k datu smrti původního vlastníka.

Mnoho faktorů ovlivní vaši nákladovou základnu a nakonec i váš daňový základ, když se rozhodnete prodat. Pokud není váš skutečný základ nákladů jasný, obraťte se na daňového poradce, účetního nebo právníka.

Výpočet nákladové základny futures kontraktů

U futures je nákladovým základem rozdíl mezi místní spotovou cenou komodity a související cenou futures. Pokud se například konkrétní futures kontrakt obchoduje za 3.50 USD, zatímco současná tržní cena komodity je dnes 3.10 USD, existuje nákladový základ 40 centů. Pokud by tomu bylo naopak, s budoucím kontraktem obchodujícím za 3.10 USD a spotovou cenou 3.50 USD, nákladová základna by byla -40 centů, protože nákladová základna může být kladná nebo záporná v závislosti na tržních cenách.

Místní spotová cena představuje převládající tržní cenu podkladového aktiva, zatímco cena uvedená ve futures se vztahuje k sazbě k určitému okamžiku v budoucnosti. Ceny futures se liší smlouvu od smlouvy v závislosti na měsíci, kdy vyprší.

Stejně jako u jiných investičních mechanismů se spotová cena pohybuje v závislosti na převládajících tržních podmínkách. Jak se blíží datum dodání, spotová cena a cena futures se posouvají blíže.

Jak rozdělení akcií ovlivňuje základ nákladů při placení kryptografických daní

Pokud společnost rozdělí své akcie, ovlivní to vaši nákladovou základnu na akcii, ale ne skutečnou hodnotu původní investice. Společnosti provádějí rozdělení akcií, aby zvýšily počet svých akcií, aby zvýšily likviditu akcií. Předpokládejme, že uvedená společnost vydá rozdělení akcií 2:1, kde jedna stará akcie vám poskytne dvě nové akcie s původní investicí 1,000 XNUMX USD. Cenovou základnu na akcii můžete vypočítat dvěma způsoby:

• Vezměte původní částku, tj. 10,000 2,000 USD a vydělte ji novým počtem akcií, které držíte (5 XNUMX akcií), abyste dosáhli nového základu nákladů na akcii XNUMX USD.
• Vezměte svou původní nákladovou základnu na akcii (10 USD) a vydělte ji dělicím faktorem 2:1, abyste dosáhli nákladové základny 5 USD.

Jak ušetřit při placení daní

Po znalosti správného postupu při výpočtu nákladové základny je tu gamechanger – způsoby, jak ušetřit při placení daní. V některých zemích můžete ztráty do určité výše započítat i proti běžnému příjmu. Ujistěte se, že jste si ověřili zákony vaší země týkající se daní z kryptoměn, abyste zjistili, zda je tomu tak i v místě vašeho bydliště. Zde je několik běžných metod, jak zachránit své těžce vydělané krypto a přitom nepodvracet zákon a být nucen platit pokuty.

1. Vydrž – Tato strategie vyžaduje, abyste před prodejem drželi své krypto investice alespoň jeden rok.
2. Nezdaněné limity – Podle IRS, pokud je váš celkový příjem pod 41,676 XNUMX $ ročně, nebudete platit žádnou daň z kapitálových výnosů. U manželských párů, které podávají společně, limit je 83,351 XNUMX $ ročně.
3. Kompenzujte zisky se ztrátami – Pokud je vaše čistá kapitálová ztráta vyšší než 3000 XNUMX $, můžete ztrátu přenést do dalších let. Pokud to vědomě využijete ve svůj prospěch, nazývá se to sklizeň daňových ztrát.
4. IRA, investice do penzijních nebo anuitních fondů – V USA jsou samořízené IRA speciální IRA, které vám umožňují investovat do jedinečných aktiv, jako jsou kryptoměny, nemovitosti a drahé kovy. Jakékoli obchodování s bitcoiny nebo jinými kryptoměnami v rámci účtu by nepodléhalo dani z kapitálových výnosů
5. Roční vyloučení darovací daně - Američtí daňoví poplatníci mají roční výjimku z darovací daně ve výši 16,000 XNUMX USD, která se vztahuje na každého člověka, kterému darujete. Dary v hodnotě vyšší než 16,000 40 USD by vás potenciálně mohly zatížit darovací daní ve výši 12.06 % – ale pouze v případě, že jste nad rámec celoživotního osvobození od darovací daně ve výši XNUMX milionu USD.
6. Změňte svou daňovou sazbu – Likvidaci kryptoměn můžete dokonale načasovat tak, aby se shodovala se strategickým snížením platu, odchodem do důchodu nebo pozastavením zaměstnání, abyste se mohli vrátit do školy a přejít na nižší daňovou sazbu.
7. Dar na charitu - V United States, Zkontrolujte stav 501(c)3 charitativní organizace u úřadu IRS databáze osvobozených organizací. Charitativní organizace musí mít status 501(c)3, pokud plánujete odečíst svůj dar z federálních daní.
8. Přeneste krypto aktiva na svého manžela – Vlastnictví aktiv lze převádět mezi partnery, takže obě vaše roční povolenky CGT lze použít proti ziskům. To fakticky zdvojnásobuje příspěvek CGT pro manželské páry a civilní partnery. Podle HMRC, pro využití této výhody nemůžete být odděleni nebo žít odděleně.
9. Investujte do fondu příležitostí – Investice do an Zóna příležitostí fond umožňuje daňovým poplatníkům odložit, nebo dokonce snížit daně z kapitálových výnosů, pokud vloží výtěžek z prodeje řekněme akcií nebo podniku do fondu vytvořeného na podporu investic v ekonomicky znevýhodněné oblasti.
10. Použijte kryptodaňovou kalkulačku k odhalení nerealizovaných ztrát – Přeměna zisků na realizované ztráty pomocí dobré daňové kalkulačky může kompenzovat vaše kapitálové zisky a snížit tak váš daňový účet. Toto je také známé jako sklizeň daňových ztrát

Vaše úspory na daních z kryptoměn budou záviset na vašich konkrétních okolnostech. Zjistěte, která pravidla se na vás vztahují na základě daňových pokynů ve vaší zemi. Pro americké občany je má IRS pokyny.

Závěrečné úvahy

Většina kryptoinvestorů, kteří se v dobré víře snaží nahlásit své daně z kryptoměn, nikdy nebude čelit daňovému auditu kryptoměn. Daňové a regulační úřady po celém světě však obracejí svou pozornost na kryptoměny jako na podhodnocený zdroj příjmů, takže není nerozumné očekávat, že může dojít k nárůstu krypto daňové vyšetřování na horizontu.

Pokud obdržíte žádost o audit, nepropadejte panice. Přestože auditorský dopis může obsahovat mnoho otázek, žádostí o historii transakcí a rychlou dvoutýdenní lhůtu, pravděpodobně máte všechny informace dostupné ve svém software pro krypto daně účty.

IRS obecně provádí audity až šest let zpět, takže byste měli své záznamy uchovávat tak dlouho nebo déle, buď v a krypto daňová kalkulačka nebo své vlastní soubory. Při odpovídání na IRS je nejlepší praxí odpovídat na každou žádost transparentně a organizovaným způsobem. Všimněte si, že pokud jste americký občan, Americké daňové zákony se vztahují na všechny vaše příjmyať už se provádí v USA nebo kdekoli na světě.

Pokaždé, když si koupíte akcii nebo kryptoměnu, začnete a papírová dráhal to přímo ovlivní váš zdanitelný příjem. Ale pokud jde o prodej majetku a placení daní, o vaší daňové zátěži rozhodne výpočet nákladové základny a dobré záznamy. Nejtěžší je rozhodnout, kterou část aktiv prodat, aby se snížily daně z kapitálových výnosů. (Přečtěte si často kladené otázky a dozvíte se více).

Proto je v budoucnu klíčové udržovat dobré záznamy. Mnoho brokerů a kryptoburz vám umožňuje stáhnout si výpisy transakcí se všemi informacemi o cenové základně. Vedení vašich samostatných záznamů je také dobré cvičit.

Pamatujte, že cílem investování je získat v průběhu času nejlepší výnos po zdanění. Pokud jsou vaše záznamy přesné a aktualizované, musíte si vybrat pouze akcie se základní a dobou držení, které vám dávají nejlepší výsledky (základ nákladů) nyní i v budoucnu.